Письмо от 21.06.2006 г № 18-02/4820
О проведении платежей
В Управление Федерального казначейства по Краснодарскому краю поступают обращения бюджетополучателей об имеющихся случаях необоснованного возврата платежных документов получателей средств бюджетов, а также возможности расходования заблокированных средств, полученных от предпринимательской деятельности.
Управление Федерального казначейства по Краснодарскому краю неоднократно разъясняло позицию органов Федерального казначейства по санкционированию расходов.
В соответствии с п. 56 Инструкции N 142Н получатель средств представляет документы в орган Федерального казначейства за поставленные товары (накладная, акт приемки-передачи), выполненные работы, оказанные услуги (акт выполненных работ, счет), а также иные необходимые для осуществления текущего контроля документы.
При отсутствии вышеуказанных документов отказ в проведении кассового расхода оформляется:
1.В случае бумажного носителя - на обратной стороне платежного документа.
2.В случае электронного документа - в окне "сообщение" с простановкой статуса документа "Не принят ФК".
Исключение составляют налоговые и иные обязательные платежи в бюджет, кассовый расход с лицевых счетов по внебюджетным средствам.
Также исключения составляют платежи по тем межбюджетным трансфертам, при которых бюджетное учреждение не принимает на себя как хозяйствующий субъект бюджетных обязательств по оплате товаров и услуг, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации.
При этом в обязанности органов Федерального казначейства не входит контроль представленных документов, обоснованности подтверждения принятых учреждением обязательств (проведение запросов котировок, конкурсов и т.п.).
Основанием возвратов платежных документов должны являться требования, установленные нормативными документами Министерства финансов РФ и Федерального казначейства.
Средства, зачисленные на лицевой счет по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности без права расходования, не могут быть использованы учреждениями, за исключением оплаты исполнительных листов или возвратов обратно плательщику.
Исходя из вышеуказанного, Управление Федерального казначейства по Краснодарскому краю обращает внимание отделений на соответствие действий органов Федерального казначейства по санкционированию расходов бюджетополучателей требованиям нормативных документов.
Также невозможны операции по перечислению на счета по учету средств, поступающих во временное распоряжение бюджетных учреждений.
После уточнения бюджетным учреждением в письменном виде принадлежности платежа к тому или иному пункту разрешения или внесения соответствующего изменения в разрешение возможно осуществление кассового расхода.
Зам. руководителя Управления
А.В.СКЛЯР