Письмо от 16.12.2004 г № 18-16/8802

О проведении кассового расхода

Управлением Федерального казначейства Минфина России по Краснодарскому краю неоднократно разъяснялся порядок приема и возврата платежных документов, предоставляемых к оплате с внебюджетных счетов. Несмотря на разъяснения, отделения Федерального казначейства продолжают предъявлять требования к бюджетополучателям по санкционированию платежей с лицевых счетов по учету операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, не предусмотренные инструкцией.
Обращаем внимание, что в соответствии с пунктом 15 Приказа от 21.06.2001 N 46н платежные документы на осуществление кассового расхода принимаются органом Федерального казначейства в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете, в соответствии с классификацией расходов бюджетов Российской Федерации и сметой доходов и расходов.
Причинами отказа от приема платежного поручения и оформлении чека на получение наличных денег могут являться:
- недостаточность средств на лицевом счете по учету внебюджетных средств;
- несоответствие подписей на расчетно-денежном документе образцам подписей в карточке;
- непредставление клиентом утвержденной сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам на текущий финансовый год;
- несоответствие расходов, указанных в расчетно-денежных документах, направлениям использования, указанным в разрешении;
- несоответствие представленной сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам разрешению по источникам образования внебюджетных средств либо направлениям их использования.
Предоставление документов, подтверждающих возникновение у получателя средств денежных обязательств по оплате за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги для осуществления кассового расхода по лицевому счету для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, не являются причиной отказа в приеме платежного поручения.
Зам. руководителя управления
А.В.СКЛЯР