В чем произошли
изменения
| Что изменилось
| Ссылка
| Порядок
применения
поправок
|
Налог на доходы физических лиц
|
Особенности оп-
ределения нало-
говой базы по
договорам стра-
хования
| Статья 213 НК РФ до-
полнена новым пунк-
том:
1.1. Форма справки,
выдаваемой налоговым
органом по месту жи-
тельства налогопла-
тельщика, подтвержда-
ющей неполучение на-
логоплательщиком со-
циального налогового
вычета либо подтверж-
дающей факт получения
налогоплательщиком
суммы предоставленно-
го социального нало-
гового вычета, утвер-
ждается федеральным
органом исполнитель-
ной власти, уполномо-
ченным по контролю и
надзору в области на-
логов и сборов
| Пункт 1.1
статьи 213
НК РФ (вве-
ден Федера-
льным зако-
ном от
24.07.2007 N
216-ФЗ <**>,
далее - За-
кон N 216-
ФЗ)
| По истечении
месяца со дня
официального
опубликования
Закона N 216-
ФЗ
|
Особенности оп-
ределения нало-
говой базы при
получении дохо-
дов в виде про-
центов, получа-
мых по вкладам
в банках
| Глава 23 НК РФ допол-
нена новой статьей
214.2 "Особенности
определения налоговой
базы при получении
доходов в виде проце-
нтов, получаемых по
вкладам в банках".
В отношении доходов в
виде процентов, полу-
чаемых по вкладам в
банках, налоговая ба-
за определяется как
превышение суммы про-
центов, начисленной в
соответствии с усло-
виями договора, над
суммой процентов,
рассчитанной по руб-
левым вкладам исходя
из ставки рефинанси-
рования Центрального
банка Российской Фе-
дерации, действующей
в течение периода, за
который начислены
указанные проценты, а
по вкладам в иност-
ранной валюте исходя
из 9% годовых, если
иное не предусмотрено
главой 23 НК РФ
| Статья 214.2
НК РФ (вве-
дена Законом
N 216-ФЗ)
| По истечении
месяца со дня
официального
опубликования
Закона N 216-
ФЗ, распрост-
раняются на
правоотноше-
ния,
возникшие
с 1 января
2007 года
|
Доходы, не под-
лежащие налого-
обложению (ос-
вобождаемые от
налогообложе-
ния)
| Доходы в виде процен-
тов, получаемые нало-
гоплательщиками по
вкладам в банках, на-
ходящихся на террито-
рии Российской Феде-
рации, не облагаются
налогом, если процен-
ты по рублевым вкла-
дам, на дату заключе-
ния договора либо
продления договора
были установлены в
размере, не превышаю-
щем действующую став-
ку рефинансирования
Центрального банка
Российской Федерации,
при условии, что в
течение периода начи-
сления процентов раз-
мер процентов по
вкладу не повышался и
с момента, когда про-
центная ставка по ру-
блевому вкладу превы-
сила ставку рефинан-
сирования Центрально-
го банка Российской
Федерации, прошло не
более трех лет
| Пункт 27
статьи 217
НК РФ (допо-
лнен Законом
N 216-ФЗ)
| По истечении
месяца со дня
официального
опубликования
Закона N 216-
ФЗ, распрост-
раняются на
правоотноше-
ния,
возникшие
с 1 января
2007 года
|
| Не облагаются налогом
суммы, получаемые на-
логоплательщиками за
счет средств бюджетов
бюджетной системы
Российской Федерации
на возмещение затрат
(части затрат) на уп-
лату процентов по
займам (кредитам)
| Пункт 35
статьи 217
НК РФ (вве-
ден Законом
N 216-ФЗ)
| По истечении
месяца со дня
официального
опубликования
Закона N 216-
ФЗ, распрост-
раняются на
правоотноше-
ния,
возникшие
с 1 января
2006 года
|
Социальные на-
логовые вычеты
| Налогоплательщик име-
ет право на получение
социального налогово-
го вычета в сумме,
уплаченной налогопла-
тельщиком в налоговом
периоде за свое обу-
чение в образователь-
ных учреждениях, - в
размере фактически
произведенных расхо-
дов на обучение с
учетом ограничения,
установленного в пун-
кте 2 статьи 219 НК
РФ, а также в сумме,
уплаченной налогопла-
тельщиком-родителем
за обучение своих де-
тей в возрасте до 24
лет, налогоплательщи-
ком-опекуном (налого-
плательщиком-попечи-
телем) за обучение
своих подопечных в
возрасте до 18 лет по
очной форме обучения
в образовательных уч-
реждениях, - в разме-
ре фактически произ-
веденных расходов на
это обучение, но не
более 50000 руб. на
каждого ребенка в об-
щей сумме на обоих
родителей (опекуна
или попечителя)
| Подпункт 2
пункта 1
статьи 219
НК РФ (в ре-
дакции Зако-
на N 216-ФЗ)
| По истечении
месяца со дня
официального
опубликования
Закона N 216-
ФЗ, распрост-
раняются на
правоотноше-
ния,
возникшие
с 1 января
2007 года
|
| При применении соци-
ального налогового
вычета на лечение
учитываются суммы
страховых взносов,
уплаченные налогопла-
тельщиком в налоговом
периоде по договорам
добровольного страхо-
вания супруга (супру-
ги), родителей и
(или) своих детей в
возрасте до 18 лет,
заключенным со стра-
ховыми организациями,
имеющими лицензии на
ведение соответствую-
щего вида деятельнос-
ти, предусматривающим
оплату такими страхо-
выми организациями
исключительно услуг
по лечению.
Общая сумма социаль-
ного налогового выче-
та, предусмотренного
абзацами первым и
вторым подпункта 3
пункта 1 статьи 219
НК РФ, принимается в
сумме фактически про-
изведенных расходов,
но с учетом ограниче-
ния, установленного
пунктом 2 статьи 219
НК РФ
| Подпункт 3
пункта 1
статьи 219
НК РФ (в ре-
дакции Зако-
на N 216-ФЗ)
| |
| Пункт 1 статьи 219 НК
РФ дополнен новым
подпунктом.
Налогоплательщик име-
ет право на получение
социального налогово-
го вычета:
4) в сумме уплаченных
налогоплательщиком в
налоговом периоде пе-
нсионных взносов по
договору (договорам)
негосударственного
пенсионного обеспече-
ния, заключенному
(заключенным) налого-
плательщиком с него-
сударственным пенси-
онным фондом в свою
пользу и (или) в по-
льзу супруга (в том
числе в пользу вдовы,
вдовца), родителей (в
том числе усыновите-
лей), детей-инвалидов
(в том числе усынов-
ленных, находящихся
под опекой (попечите-
льством), и (или) в
сумме уплаченных на-
логоплательщиком в
налоговом периоде
страховых взносов по
договору (договорам)
добровольного пенси-
онного страхования,
заключенному (заклю-
ченным) со страховой
организацией в свою
пользу и (или) в по-
льзу супруга (в том
числе вдовы, вдовца),
родителей (в том чис-
ле усыновителей), де-
тей-инвалидов (в том
числе усыновленных,
находящихся под опе-
кой (попечительст-
вом), - в размере фа-
ктически произведен-
ных расходов с учетом
ограничения, установ-
ленного в пункте 2
настоящей статьи.
Указанный в настоящем
подпункте социальный
налоговый вычет пре-
доставляется при пре-
доставлении налого-
плательщиком докумен-
тов, подтверждающих
его фактические рас-
ходы по негосударст-
венному пенсионному
обеспечению и (или)
добровольному пенси-
онному страхованию
| Подпункт 4
пункта 1
статьи 219
НК РФ (вве-
ден Законом
N 216-ФЗ)
| |
| Социальные налоговые
вычеты, указанные в
подпунктах 2 - 4 пун-
кта 1 статьи 219 НК
РФ (за исключением
расходов на обучение
детей налогоплатель-
щика, указанных в
подпункте 2 пункта 1
статьи 219 НК РФ, и
расходов на дорого-
стоящее лечение, ука-
занных в подпункте 3
пункта 1 статьи 219
НК РФ), предоставля-
ются в размере факти-
чески произведенных
расходов, но в сово-
купности не более
100000 руб. в налого-
вом периоде. В случае
наличия у налогопла-
тельщика в одном на-
логовом периоде рас-
ходов на обучение,
медицинское лечение,
расходов по договору
(договорам) негосуда-
рственного пенсионно-
го обеспечения и по
договору (договорам)
добровольного пенси-
онного страхования
налогоплательщик са-
мостоятельно выбира-
ет, какие виды расхо-
дов и в каких суммах
учитываются в преде-
лах максимальной ве-
личины социального
налогового вычета,
указанной в настоящем
пункте
| Пункт 2 ста-
тьи 219 НК
РФ (дополнен
Законом N
216-ФЗ)
| |
Имущественные
налоговые выче-
ты
| При уступке прав тре-
бования по договору
участия в долевом
строительстве (дого-
вору инвестирования
долевого строительст-
ва или по другому до-
говору, связанному с
долевым строительст-
вом) налогоплательщик
вправе уменьшить сум-
му своих облагаемых
налогом доходов на
сумму фактически про-
изведенных им и доку-
ментально подтверж-
денных расходов, свя-
занных с получением
этих доходов
| Подпункт 1
пункта 1
статьи 220
НК РФ (в ре-
дакции Зако-
на N 216-ФЗ)
| По истечении
месяца со дня
официального
опубликования
Закона N 216-
ФЗ, распрост-
раняются на
правоотноше-
ния,
возникшие
с 1 января
2007 года
|
Налоговые став-
ки
| Налоговая ставка 35%
установлена в отноше-
нии процентных дохо-
дов по вкладам в бан-
ках в части превыше-
ния размеров, указан-
ных в статье 214.2 НК
РФ
| Пункт 2 ста-
тьи 224 НК
РФ (в редак-
ции Закона N
216-ФЗ)
| |
Особенности ис-
числения и уп-
латы налога в
отношении отде-
льных видов до-
ходов
| Российские военнослу-
жащие, указанные в
пункте 3 статьи 207
НК РФ, которые явля-
ются налоговыми рези-
дентами Российской
Федерации, не обязаны
самостоятельно исчис-
лять и уплачивать на-
лог с доходов от ис-
точников, находящихся
за пределами Российс-
кой Федерации
| Подпункт 3
пункта 1
статьи 228
НК РФ (в ре-
дакции Зако-
на N 216-ФЗ)
| |
Единый социальный налог
|
Объект налого-
обложения
| Не признаются объек-
том налогообложения
для лиц, производящих
выплаты физическим
лицам (организации,
индивидуальные пред-
приниматели, физичес-
кие лица, не призна-
ваемые индивидуальны-
ми предпринимателями,
согласно абзацу 4
подпункта 1 пункта 1
статьи 235 НК РФ),
выплаты, начисленные
в пользу физических
лиц, являющихся ино-
странными гражданами
и лицами без граждан-
ства, по трудовым до-
говорам, заключенным
с российской органи-
зацией через ее обо-
собленные подразделе-
ния, расположенные за
пределами территории
Российской Федерации,
и вознаграждения, на-
численные в пользу
физических лиц, явля-
ющихся иностранными
гражданами и лицами
без гражданства, в
связи с осуществлени-
ем ими деятельности
за пределами террито-
рии Российской Феде-
рации в рамках заклю-
ченных договоров гра-
жданско-правового ха-
рактера, предметом
которых является вы-
полнение работ, ока-
зание услуг
| Пункт 1 ста-
тьи 236 НК
РФ (дополнен
Законом N
216-ФЗ)
| По истечении
месяца со дня
официального
опубликования
Закона N 216-
ФЗ, распрост-
раняются на
правоотноше-
ния,
возникшие
с 1 января
2007 года
|
| Налогоплательщики -
главы крестьянских
(фермерских) хозяйств
определяют объект на-
логообложения как до-
ходы этих хозяйств за
вычетом фактически
произведенных указан-
ными хозяйствами и
документально подтве-
ржденных расходов,
связанных с ведением
крестьянских (фермер-
ских) хозяйств
| Пункт 2 ста-
тьи 236 НК
РФ (в редак-
ции Закона N
216-ФЗ)
| |
Определение да-
ты осуществле-
ния выплат и
иных вознаграж-
дений (получе-
ния доходов)
| Днем фактического по-
лучения дохода адво-
катами, осуществляю-
щими профессиональную
деятельность в колле-
гиях адвокатов, адво-
катских бюро или юри-
дических консультаци-
ях, признается день
выплаты дохода соот-
ветствующим адвокатс-
ким образованием, в
том числе день пере-
числения дохода на
счета адвокатов в
банках
| Статья 242
НК РФ (допо-
лнена Зако-
ном N 216-
ФЗ)
| |
Доходы, не учи-
тываемые при
определении на-
логовой базы
| При определении нало-
говой базы не учиты-
ваются доходы в виде
сумм кредиторской за-
долженности налого-
плательщика по уплате
налогов и сборов, пе-
ней и штрафов перед
бюджетами разных уро-
вней, по уплате взно-
сов, пеней и штрафов
перед бюджетами госу-
дарственных внебюд-
жетных фондов, спи-
санных и (или) умень-
шенных иным образом в
соответствии с зако-
нодательством Россий-
ской Федерации или по
решению Правительства
РФ
| Подпункт 21
пункта 1
статьи 251
НК РФ (в ре-
дакции
Закона
N 216-ФЗ)
| По истечении
месяца со дня
официального
опубликования
Закона N 216-
ФЗ, распрост-
раняются на
правоотноше-
ния,
возникшие
с 1 января
2005 года
|
| При определении нало-
говой базы не учиты-
ваются целевые посту-
пления на содержание
некоммерческих орга-
низаций и ведение ими
уставной деятельнос-
ти, в том числе осу-
ществленные в соотве-
тствии с законодате-
льством Российской
Федерации о некоммер-
ческих организациях
отчисления на форми-
рование в установлен-
ном статьей 324 НК РФ
порядке резерва на
проведение ремонта,
капитального ремонта
общего имущества, ко-
торые производятся
товариществу собст-
венников жилья, жили-
щному кооперативу,
садоводческому, садо-
во-огородному, гараж-
но-строительному, жи-
лищно-строительному
кооперативу или иному
специализированному
потребительскому ко-
оперативу их членами
| Подпункт 1
пункта 2
статьи 251
НК РФ (в ре-
дакции
Закона
N 216-ФЗ)
| По истечении
месяца со дня
официального
опубликования
Закона N 216-
ФЗ, распрост-
раняются на
правоотноше-
ния,
возникшие
с 1 января
2007 года
|
| Не учитываются денеж-
ные средства, полу-
ченные некоммерчески-
ми организациями на
формирование целевого
| Подпункты 13
- 15 пун-
кта 2 статьи
251 НК РФ
| С 1 сентября
2007 года
|
Порядок отнесе-
ния к расходам
на оплату труда
| Суммы платежей (взно-
сов) работодателей по
договорам доброволь-
ного страхования (до-
говорам негосударст-
венного пенсионного
обеспечения) относят-
ся к расходам на оп-
лату труда, в частно-
сти, по договорам:
- негосударственного
пенсионного обеспече-
ния при условии при-
менения пенсионной
схемы, предусматрива-
ющей учет пенсионных
взносов на именных
счетах участников не-
государственных пен-
сионных фондов, и
(или) добровольного
пенсионного страхова-
ния при наступлении у
участника и (или) за-
страхованного лица
пенсионных оснований,
предусмотренных зако-
нодательством Россий-
ской Федерации, даю-
щих право на установ-
ление пенсии по госу-
дарственному пенсион-
ному обеспечению и
(или) трудовой пен-
сии, и в течение пе-
риода действия пенси-
онных оснований. При
этом договоры негосу-
дарственного пенсион-
ного обеспечения дол-
жны предусматривать
выплату пенсий до ис-
черпания средств на
именном счете участ-
ника, но в течение не
менее пяти лет, или
пожизненно, а догово-
ры добровольного пен-
сионного страхова-
ния - выплату пенсий
пожизненно;
| Пункт 16
статьи 255
НК РФ (в ре-
дакции Зако-
на N 216-ФЗ)
| По истечении
месяца со дня
официального
опубликования
Закона N 216-
ФЗ, распрост-
раняются на
правоотноше-
ния,
возникшие
с 1 января
2005 года
|
| - добровольного лич-
ного страхования,
предусматривающим вы-
платы исключительно в
случае смерти и (или)
причинения вреда здо-
ровью застрахованного
лица
| | По истечении
месяца со дня
официального
опубликования
Закона N 216-
ФЗ, распрост-
раняются на
правоотноше-
ния,
возникшие
с 1 января
2007 года
|
Особенности оп-
ределения нало-
говой базы по
операциям с
ценными бумага-
ми
| По операциям с закла-
дными налоговая база
определяется в соот-
ветствии с пунктами 1
и 3 статьи 279 НК РФ
| Пункт 1 ста-
тьи 280 НК
РФ (дополнен
Законом N
216-ФЗ)
| |
Государственная пошлина
|
Размеры госпош-
лины за госре-
гистрацию
| Не уплачивается гос-
пошлина за выдачу
удостоверения на вво-
зимое в Российскую
Федерацию транспорт-
ное средство на срок
до шести месяцев.
Сейчас размер госпош-
лины составляет 100
руб.
| Подпункт 29
пункта 1
статьи
333.33 НК РФ
(в редакции
Закона N
216-ФЗ)
| По истечении
месяца со дня
официального
опубликования
закона
|
Особенности уп-
латы госпошлины
за госрегистра-
цию выпуска
ценных бумаг
| Признан утратившим
силу пункт 1 статьи
333.34 НК РФ, где го-
ворилось об обязанно-
сти плательщиков пре-
дставлять в налоговые
органы расчет суммы
госпошлины, уплачен-
ной при государствен-
ной регистрации выпу-
ска эмиссионных цен-
ных бумаг
| Статья
333.34 НК РФ
(в редакции
Закона N
216-ФЗ)
| |
Налог на имущество организаций
|
Устранение дво-
йного налогооб-
ложения
| Глава 30 НК РФ допол-
нена новой статьей
386.1 "Устранение
двойного налогообло-
жения", согласно ко-
торой фактически уп-
лаченные российской
организацией за пре-
делами территории
Российской Федерации
в соответствии с за-
конодательством дру-
гого государства сум-
мы налога на имущест-
во в отношении имуще-
ства, принадлежащего
российской организа-
ции и расположенного
на территории этого
государства, засчиты-
ваются при уплате на-
лога в Российской Фе-
дерации в отношении
указанного имущества
| Статья 386.1
НК РФ (вве-
дена Законом
N 216-ФЗ)
| По истечении
месяца со дня
официального
опубликования
Закона N 216-
ФЗ, распрост-
раняются на
правоотноше-
ния,
возникшие
с 1 января
2007 года
|