Приказ от 15.01.2009 г № 7

Об утверждении Правил обеспечения наличными деньгами получателей средств краевого бюджета

ДЕПАРТАМЕНТ ПО ФИНАНСАМ, БЮДЖЕТУ И КОНТРОЛЮ
КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ
ПРИКАЗ
от 15 января 2009 г. N 7
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ
ОБЕСПЕЧЕНИЯ НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ
СРЕДСТВ КРАЕВОГО БЮДЖЕТА
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и на основании статьи 7 Закона Краснодарского края "О бюджетном процессе в Краснодарском крае" приказываю:
1.Утвердить прилагаемые Правила обеспечения наличными деньгами получателей средств краевого бюджета.
2.Приказ вступает в силу с момента подписания и распространяет свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года.
3.Контроль за выполнение настоящего приказа возложить на первого заместителя руководителя департамента С.В. Максименко.
Заместитель главы
администрации (губернатора)
Краснодарского края,
руководитель департамента
И.А.ПЕРОНКО
ПРАВИЛА
ОБЕСПЕЧЕНИЕ НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ
СРЕДСТВ КРАЕВОГО БЮДЖЕТА
1.Общие положения
1.1.Настоящие Правила обеспечения наличными деньгами получателей средств краевого бюджета (далее - Правила) разработаны в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и устанавливают порядок обеспечения департаментом по финансам, бюджету и контролю Краснодарского края (далее департамент по финансам) наличными деньгами получателей средств краевого бюджета.
1.2.Информационный обмен между получателями средств краевого бюджета и департаментом по финансам осуществляется в электронном виде с применением средств электронной цифровой подписи (далее - в электронном виде) в соответствии с законодательством Российской Федерации на основании Договора (соглашения) об обмене электронными документами, заключенного между департаментом по финансам и клиентом.
Если у клиента или департамента по финансам отсутствует соответствующая техническая возможность информационного обмена в электронном виде, обмен информацией между ними осуществляется с применением документооборота на бумажных носителях с одновременным представлением документов на машинном носителе (далее - на бумажном носителе).
2.Обеспечение получателей средств краевого бюджета наличными деньгами
2.1.Операции по обеспечению наличными деньгами получателей средств краевого бюджета, операции по взносу ими наличных денег (далее операции по обеспечению наличными деньгами) учитываются на счетах, открытых департаменту по финансам, в учреждениях Центрального банка Российской Федерации или кредитных организациях (далее - учреждения банка), для операций с наличными деньгами на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям" (далее - счет N 40116)
Счета N 40116 открываются отдельно по счетам, открытым Департаменту по финансам на балансовых счетах:
Счета N 40116 открываются отдельно по счетам, открытым Департаменту по финансам на балансовых счетах:
- N 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации" (далее - счет N 40201),
- N 40603 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации" (далее - счет N 40603);
- N 40302 "Средства поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений" (далее - счет N 40302).
Операции по обеспечению наличными деньгами, учтенные на счетах N 40201, 40603, 40302 открытые департаменту по финансам, отражаются на лицевых счетах, открытых получателю средств краевого бюджета для учета операций:
- по расходам краевого бюджета (далее - лицевой счет получателя средств краевого бюджета);
- со средствами от приносящей доход деятельности (далее - лицевой счет для учета операций со средствами от приносящей доход деятельности);
- со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя средств краевого бюджета (далее - лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение).
По всем операциям по обеспечению наличными деньгами получателей средств краевого бюджета, отраженным на лицевых счетах, управление казначейского контроля департамента по финансам (далее - управление казначейского контроля) выдает выписки из соответствующих лицевых счетов, открытых получателю средств краевого бюджета, по формам, утвержденным в установленном порядке.
2.2.На счета N 40116 допускается зачисление средств в безналичном порядке исключительно со счетов открытых департаменту по финансам, указанным в пункте 2.1.
Департамент по финансам не позднее десяти рабочих дней со дня зачисления на соответствующий счет N 40116 в безналичном порядке средств не с соответствующих счетов департамента по финансам, возвращает указанные средства плательщику на основании сформированного управлением казначейского контроля платежного поручения.
2.3.На счете N 40116 допускается наличие остатков в течение года (суммы по непредъявленным в течение десяти рабочих дней денежным чекам, а также ошибочно зачисленные и подлежащие возврату в течение десяти рабочих дней суммы).
Наличие неиспользованных остатков средств на счете N 40116 по состоянию на 1 января очередного финансового года не допускается.
Управление казначейского контроля не позднее срока, установленного порядком завершения операций по исполнению краевого бюджета в текущем финансовом году, утвержденным приказом департаментом по финансам от 7 ноября 2008 г. N 357 "Об утверждении Порядка завершения операций по исполнению краевого бюджета в текущем финансовом году", оформляет платежное поручение на перечисление суммы остатка средств со счета N 40116 на соответствующие счета департамента по финансам, с последующим отражением этой операции на лицевых счетах клиентов как восстановление кассовой выплаты (поступление средств, полученных от приносящей доход деятельности).
2.4.Департамент по финансам в порядке, установленном правилами ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации, Положением о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 26 марта 2007 г. N 302-П, (далее - Положение N 302-П) с учетом особенностей, установленных совместным Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 13 декабря 2006 г. N 298-П и 173н "Об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства" (далее - Положение N 298-П/173н) получает в учреждениях банка необходимое количество денежных чековых книжек (далее - чековые книжки) для получения наличных денег с соответствующих счетов N 40116.
Учет, выдача и возврат чековых книжек осуществляется в соответствии с приказом департамента по финансам от 7 февраля 2007 г. N 33 "Об утверждении Порядка учета бланков денежных чековых книжек".
2.5.Чековые книжки в необходимом количестве выдаются бесплатно департаментом по финансам получателю средств краевого бюджета на основании представленного им Заявления на получение денежных чековых книжек (далее - Заявление) по форме согласно приложению N 1 к настоящим Правилам.
Департамент по финансам выдает уполномоченному руководителем получателя средств краевого бюджета работнику (доверенному лицу) на получение денежных чековых книжек (далее - доверенное лицо) чековую книжку. Ответственность за сохранность и учет полученных в департаменте по финансам чековых книжек несет получатель средств краевого бюджета.
Хранение чековых книжек с использованными денежными чеками осуществляется получателями средств краевого бюджета в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
2.6.Получатель средств краевого бюджета возвращает департаменту по финансам чековые книжки с корешками использованных денежных чеков и оставшимися неиспользованными денежными чеками для последующего их возврата в учреждение банка по заявлению, оформленному получателем средств бюджета в простой письменной форме, в котором указываются номера подлежащих возврату неиспользованных денежных чеков, в случае:
- закрытия лицевых счетов получателя средств краевого бюджета;
- изменения указанного в чековой книжке наименования получателя средств краевого бюджета;
- закрытия или изменения номера соответствующих счетов N 40116, открытых департаменту по финансам в учреждении банка.
После проверки номеров, предъявленных получателем средств краевого бюджета неиспользованных денежных чеков на соответствие номерам, указанным получателем средств краевого бюджета в его заявлении о возврате неиспользованных денежных чеков, уполномоченный работник управления казначейского контроля визирует указанное заявление и в соответствии с Положением N 302-П возвращает чековые книжки с корешками использованных денежных чеков получателю средств краевого бюджета, а неиспользованные денежные чеки и корешки возвращает по заявлению получателя средств краевого бюджета о возврате неиспользованных денежных чеков в учреждение банка, ранее выдавшего соответствующие чековые книжки.
Заявление получателя средств бюджета о возврате неиспользованных денежных чеков, завизированное уполномоченным работником управления казначейского контроля, хранится в юридическом деле получателя средств краевого бюджета (далее - в деле клиента).
2.7.Для получения наличных денег получатель средств краевого бюджета представляет в управление казначейского контроля за два дня до получения наличных денег, Заявку на получение наличных денег (далее - Заявка) оформленную в установленном порядке по форме в соответствии с приложением N 2 к настоящим Правилам.
Заявка оформляется получателем средств краевого бюджета отдельно по каждому виду средств, за счет которых должны быть выданы наличные деньги: средства краевого бюджета, средства от приносящей доход деятельности, средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств краевого бюджета (далее - вид средств).
Для получения наличных денег за счет средств, поступивших во временное распоряжение, при оформлении Заявки получателем средств краевого бюджета показатели бюджетной классификации Российской Федерации не указываются.
Одновременно с Заявкой получатель средств краевого бюджета представляет в управление казначейского контроля денежный чек, оформленный отдельно на каждую Заявку.
Заявка представляется получателем средств краевого бюджета в электронном виде либо на бумажном носителе.
2.8.Управление казначейского контроля проверяет правильность формирования Заявки: наличие в представленной Заявке реквизитов и показателей, предусмотренных к заполнению получателем средств краевого бюджета, а также их соответствие друг другу и иным сведениям, имеющимся в управлении казначейского контроля.
2.9.При приеме Заявки на бумажном носителе подлежит проверке:
- соответствие формы представленной Заявки форме, утвержденной в установленном порядке.
- наличие в Заявке подписи руководителя или иного лица, указанного в Карточке образцов подписей с правом первой подписи, и главного бухгалтера или иного лица, указанного в представленной получателем средств краевого бюджета, уполномоченным подразделением Карточке образцов подписей с правом второй подписи, а также соответствие подписей образцам, имеющимся в Карточке образцов подписей, предоставляемой получателем средств краевого бюджета в установленном порядке и по установленной форме.
2.10.Если Заявка соответствует требованиям, установленным пунктом 2.9 настоящих Правил, управление казначейского контроля принимает ее к исполнению в случае:
- если указанные в Заявке коды классификации операций сектора государственного управления (далее - КОСГУ) соответствуют содержанию текста назначения платежа, исходя из установленного Министерством финансов Российской Федерации порядка применения КОСГУ;
- если суммы, указанные в Заявке, не превышают:
- соответствующие бюджетные ассигнования или лимиты бюджетных обязательств и предельные объемы финансирования, учтенные на лицевом счете получателя средств краевого бюджета;
- если Заявка соответствует установленным департаментом по финансам требованиям для осуществления операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности (при получении наличных денег за счет средств от приносящей доход деятельности);
- если суммы, указанные в Заявке для исполнения учтенного бюджетного обязательства получателя средств краевого бюджета, не превышают неисполненную часть соответствующего бюджетного обязательства;
- если имеется достаточный для использования остаток средств на лицевом счете получателя средств краевого бюджета по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение (при получении наличных денег за счет средств, поступающих во временное распоряжение).
2.11.Получатель средств краевого бюджета заполняет денежный чек в соответствии с требованиями, установленными Положением N 298-П/173н.
2.12.Управление казначейского контроля проверяет правильность оформления представленного получателем средств краевого бюджета денежного чека на соответствие:
- сумм, указанных цифрами и прописью;
- данных паспорта или иного документа, удостоверяющего личность представителя получателя средств краевого бюджета, уполномоченного на получения наличных денег, данным, указанным в денежном чеке и в Заявке;
- серии, номера и даты денежного чека и суммы, подлежащей получению, указанных в представленном денежном чеке и в Заявке.
2.13.Если денежный чек соответствует требованиям, установленным в пункте 2.12 настоящих Правил, на лицевой стороне принятого от получателя средств краевого бюджета и проверенного управлением казначейского контроля денежного чека ставится оттиск гербовой печати департамента по финансам.
Подписи лиц, включенных в Карточку образцов подписей департамента по финансам, ставятся на лицевой и оборотной стороне денежного чека.
При возврате управлением казначейского контроля получателю средств краевого бюджета денежного чека, оформленного в установленном порядке, представителем получателя средств краевого бюджета ставится роспись в "Журнале регистрации выданных денежных чеков" о его получении.
2.14.Управление казначейского контроля на основании представленных получателями средств краевого бюджета Заявок формирует в двух экземплярах Справку (ф. 0504833 ) в установленном порядке (далее - Справка) отдельно к соответствующему счету департамента по финансам, средства с которого перечисляются на соответствующие счета N 40116.
В Справке указываются серии, номера, даты и суммы денежных чеков, указанных в Заявках, и общая сумма по Справке, на которую оформляется платежное поручение на перечисление средств с соответствующего счета департамента по финансам на соответствующий счет N 40116. Справка в учреждение банка не представляется.
Управление казначейского контроля передает в учреждение банка платежные поручения на перечисление денежных средств на соответствующие счета N 40116, оформленные в соответствии с требованиями, установленными Положением N 298-П/173н.
2.15.Передача управлением казначейского контроля в учреждение банка платежных поручений, предусматривающих перечисление денежных средств с соответствующих счетов департамента по финансам на соответствующие счета N 40116, осуществляется с учетом необходимости обеспечения поступления денежных средств на соответствующий счет N 40116: электронными платежными поручениями не позднее дня выдачи наличных денег.
2.16.Платежное поручение департамента по финансам, полученное из банка по электронным каналам связи и приложенная к нему Справка являются основанием для отражения департаментом по финансам операций по списанию средств с соответствующих счетов департамента по финансам, и по зачислению средств на соответствующие счета N 40116.
Управление казначейского контроля после подтверждения учреждением банка проведения операции по списанию средств с соответствующих счетов департамента по финансам на соответствующие счета N 40116 отражает кассовые выплаты в соответствии с представленными Заявками на соответствующих лицевых счетах, открытых получателям средств краевого бюджета.
Один экземпляр исполненной Заявки получателя средств краевого бюджета, остается в документах операционного дня департамента по финансам по соответствующему счету, с которого производилось перечисление средств.
Второй экземпляр исполненной Заявки, содержащей отметку управления казначейского контроля, совместно с выпиской из соответствующего лицевого счета, открытого получателю средств краевого бюджета, передается уполномоченному бюджетополучателем лицу.
2.17.В случае если в течение десяти дней со дня оформления денежного чека, не считая дня выписки, денежный чек не был предъявлен бюджетополучателем в кассу учреждения банка, управление казначейского контроля оформляет платежное поручение на возврат невостребованной суммы с соответствующего счета N 40116 на соответствующий счет департамента по финансам.
Указанное платежное поручение является основанием для отражения департаментом по финансам операций по списанию средств с соответствующего счета N 40116, а также операции по зачислению средств на соответствующий счет департамента по финансам, и соответствующих операций на соответствующем лицевом счете, открытом получателю средств краевого бюджета.
2.18.В случае если предъявленный в учреждение банка денежный чек не принят им к исполнению, получатель средств краевого бюджета представляет в управление казначейского контроля не принятый учреждением банка денежный чек и новый денежный чек. Лицевая сторона непринятого учреждением банка денежного чека перечеркивается уполномоченным работником управления казначейского контроля и возвращается бюджетополучателю.
При этом получателем средств краевого бюджета повторно Заявка не предоставляется. Контроль за правильностью оформления повторно представленного денежного чека осуществляется управлением казначейского контроля в соответствии с настоящими Правилами.
2.19.В случае утери получателем средств краевого бюджета денежного чека, в управление казначейского контроля им представляется заявление об аннулировании денежного чека, оформленное в простой письменной форме, на основании которого управление казначейского контроля оформляет платежное поручение на возврат ранее перечисленной согласно Заявке, оформленной на основании утерянного денежного чека, суммы с соответствующего счета N 40116 на соответствующий счет департамента по финансам с которого ранее производилось перечисление средств.
Данное платежное поручение является основанием для отражения департаментом по финансам операций по списанию средств с соответствующего счета N 40116, а также операции по восстановлению кассовых выплат, ранее произведенных на соответствующем счете департамента по финансам, а также на соответствующем лицевом счете, открытом получателю средств краевого бюджета.
3.Взнос получателем средств краевого бюджета наличных денег и учет их департаментом по финансам
3.1.На соответствующий счет N 40116 получателем средств краевого бюджета вносятся:
- неиспользованные наличные деньги по видам средств: средства краевого бюджета, средства от приносящей доход деятельности, средства поступающие во временное распоряжение получателей средств краевого бюджета.
- суммы поступивших в наличной форме средств от приносящей доход деятельности.
3.2.Взнос получателем средств краевого бюджета наличных денег в кассу учреждения банка производится на основании Объявления на взнос наличными (код формы ОКУД 0402001) (далее - Объявление на взнос) в соответствии с требованиями, установленными Положением о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 24 апреля 2008 г. N 318-П, с учетом особенностей, установленных Положением N 298-П/173н
Объявление на взнос оформляется отдельно по каждому виду средств.
Оформление получателем средств краевого бюджета Объявления на взнос осуществляется с учетом следующих требований:
- в поле "Получатель" указывается полное наименование департамента по финансам и номер соответствующего счета N 40116 открытого департаменту по финансам, в скобках проставляются полное (сокращенное) наименование получателя средств краевого бюджета, вносящего наличные деньги, а также номер соответствующего лицевого счета, открытого получателю средств краевого бюджета;
- в поле "Источник взноса" получатель средств краевого бюджета указывает символы поступлений наличных денег в кассу учреждения банка в соответствии с номенклатурой символов отчета о кассовых оборотах, предусмотренных нормативными актами Банка России, и коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым вносимые средства подлежат отражению на соответствующем лицевом счете, открытом получателю средств краевого бюджета, а также наименование соответствующего вида средств;
- при взносе получателем средств краевого бюджета наличных денег, поступивших в его кассу от приносящей доход деятельности, получатель средств бюджета указывает в поле "Источник взноса" соответствующие коды бюджетной классификации Российской Федерации и наименование источника образования дохода в соответствии с полученным им Разрешением на осуществление приносящей доход деятельности, в установленном порядке;
- при взносе получателем средств краевого бюджета неиспользованных наличных денег, поступивших во временное распоряжение, в поле "Источник взноса" коды бюджетной классификации Российской Федерации не указываются.
3.3.Принятые от получателя средств краевого бюджета учреждением банка наличные деньги зачисляются на соответствующие счета N 40116. Ордер к Объявлению на взнос наличными (код формы по ОКУД 0402001) (далее - Ордер) с отметкой учреждения банка о приеме наличных денег прилагается к выписке из соответствующего счета N 40116.
3.4.Управление казначейского контроля на основании выписок учреждения банка с соответствующих счетов N 40116 и информации, содержащейся в приложенных к ним Ордерах, оформляет в необходимом количестве экземпляры платежных поручений на перечисление денежных средств с соответствующих счетов N 40116 на соответствующие счета департамента по финансам, и передает их в учреждение банка по электронным каналам связи.
Экземпляры платежных поручений на перечисление денежных средств с соответствующих счетов N 40116 на соответствующие счета департамента по финансам, полученные по электронным каналам связи от учреждения банка, приложенные к выпискам учреждения банка со счетов N 40116, являются основанием для отражения департаментом по финансам операций по списанию средств с соответствующих счетов N 40116 и по зачислению средств на соответствующие счета департамента по финансам.
3.5.На основании информации о виде средств, указанной в Ордерах, приложенных к выписке учреждения банка с соответствующего счета N 40116, управление казначейского контроля формируют по каждому Ордеру (код формы по ОКУД 0402001) Справку в двух экземплярах и отражают на соответствующем лицевом счете, открытом получателю средств краевого бюджета, операции по восстановлению кассовых выплат, поступлению средств, полученных от приносящей доход деятельности, по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации, а также операции по взносу средств во временном распоряжении.
Первый экземпляр Справки помещается в документы операционного дня департамента по финансам к соответствующему счету N 40116.
Второй экземпляр Справки прилагается к выписке из соответствующего лицевого счета, представляемой управлением казначейского контроля получателю средств краевого бюджета.
3.6.Если в Объявлении на взнос не указаны или некорректно указаны следующие данные: наименование получателя средств краевого бюджета и (или) номер его лицевого счета и (или) код бюджетной классификации Российской Федерации, то управление казначейского контроля не позднее десяти рабочих дней со дня поступления денежных средств на соответствующий счет N 40116 по указанному Объявлению на взнос перечисляет поступившие средства:
- на соответствующий счет департамента по финансам, если есть возможность определить счет, на который должны быть перечислены внесенные получателем средств краевого бюджета денежные средства;
- на счет N 40201, внесенные получателем средств краевого бюджета, если из информации, указанной в Объявлении на взнос, невозможно определить соответствующий счет департамента по финансам, на который они должны быть перечислены, но возможно определить получателя средств краевого бюджета.
Выяснение вида и принадлежности средств, указанных в настоящем пункте и их уточнение осуществляется в соответствии с порядком открытия и ведения лицевых счетов, утвержденным департамента по финансам, и порядком учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденным Министерством финансов Российской Федерации в установленном порядке.
Обработанные документы по обеспечению получателей средств краевого бюджета наличными денежными средствами, полученными из соответствующих счетов департамента по финансам, ответственным работником управления казначейского контроля после проверки формируются в отдельные сшивы в соответствии с приложением N 3 к настоящим Правилам.
Начальник управления
казначейского контроля
О.И.НЕЧИТАЙЛО