Приказ от 17.01.2014 г № 6
Об утверждении Порядка проведения министерством финансов Краснодарского края кассовых операций со средствами государственных автономных учреждений Краснодарского края
В соответствии с пунктами 3.4, 3.7 - 3.11 статьи 2 Федерального закона от 03.11.2006 N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях" приказываю:
1.Утвердить прилагаемый Порядок проведения министерством финансов Краснодарского края кассовых операций со средствами государственных автономных учреждений Краснодарского края.
2.Признать утратившими:
приказ департамента по финансам, бюджету и контролю Краснодарского края от 29.11.2010 N 668 "Об утверждении Порядка осуществления министерством финансов Краснодарского края проведения кассовых выплат за счет средств государственных автономных учреждений Краснодарского края";
приказ департамента по финансам, бюджету и контролю Краснодарского края от 16.12.2010 N 705 "О внесении изменений в отдельные приказы министерства финансов Краснодарского края";
приказ департамента по финансам, бюджету и контролю Краснодарского края от 13.01.2011 N 4 "О внесении изменений в отдельные приказы министерства финансов Краснодарского края".
3.Настоящий приказ вступает в силу со дня его подписания и распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2014 года.
4.Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на первого заместителя министра финансов С.В. Максименко.
Заместитель главы
администрации (губернатора)
Краснодарского края,
министр финансов
И.А.ПЕРОНКО
ПОРЯДОК
ПРОВЕДЕНИЯ МИНИСТЕРСТВОМ ФИНАНСОВ КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ
КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ ГОСУДАРСТВЕННЫХ
АВТОНОМНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ
1.Настоящий Порядок устанавливает порядок проведения министерством финансов Краснодарского края (далее - министерство финансов) кассовых операций со средствами государственных автономных учреждений Краснодарского края на лицевых счетах, открытых им в министерстве финансов.
2.При осуществлении операций со средствами государственных автономных учреждений Краснодарского края (их обособленных подразделений), которым в установленном министерством финансов порядке открыты лицевые счета в министерстве финансов (далее - клиенты), информационный обмен между клиентом и министерством финансов осуществляется в электронном виде с применением средств электронной подписи (далее - электронный вид) на основании договора (соглашения) об обмене электронными документами, заключенного между клиентом и министерством финансов.
Если у клиента или министерства финансов отсутствует техническая возможность информационного обмена в электронном виде, обмен информацией между ними осуществляется с применением документооборота на бумажных носителях с одновременным представлением документов на машинном носителе (далее - бумажный носитель).
3.Министерство финансов открывает в учреждении Центрального банка Российской Федерации (далее - банк) счета по учету средств клиентов.
4.Кассовые выплаты государственных автономных учреждений Краснодарского края, источником финансового обеспечения которых являются средства, предоставленные государственным автономным учреждениям Краснодарского края в виде субсидий в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и статьей 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - иные субсидии), осуществляются с предварительным санкционированием указанных расходов министерством финансов в порядке, установленном министерством финансов (далее - Порядок санкционирования).
5.Для проведения кассовых выплат клиент представляет в министерство финансов по месту обслуживания в электронном виде или на бумажном носителе следующие платежные документы:
платежные поручения, оформленные в соответствии с Положением о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 19.06.2012 N 383-П, с учетом требований, установленных совместным Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 18.02.2014 N 414-П/8н "Об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства, финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) и органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации" (далее - Положение N 414-П/8н), и Правилами указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 12.11.2013 N 107н, а также требованиями, установленными настоящим Порядком;
распоряжения о переводе денежных средств на счета, открытые управлению Федерального казначейства по Краснодарскому краю в кредитных организациях к балансовому счету N 40116 "Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" для получения наличных денежных средств с использованием расчетных (дебетовых) карт в формате платежного поручения (далее - платежный документ на получение наличных денежных средств).
6.Министерство финансов принимает платежные документы к исполнению в случае выполнения следующих условий:
- платежный документ соответствует требованиям, установленным настоящим Порядком;
- указанные в платежном документе коды классификации операций сектора государственного управления (далее - код КОСГУ) и коды дополнительной аналитической классификации, применяемой при составлении и исполнении краевого бюджета, а также при формировании бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию автономных учреждений в АС "Бюджет" в текущем финансовом коду (далее - код аналитической классификации), являются действующими на момент представления платежного документа;
- указанные в платежном документе коды КОСГУ соответствуют текстовому назначению платежа;
- в платежном документе отсутствуют исправления (в случае представления платежного документа на бумажном носителе);
- суммы, указанные в платежном документе, не превышают соответственно остаток средств на открытом клиенту в министерстве финансов лицевом счете, предназначенном для учета операций со средствами автономного учреждения (за исключением иных субсидий) (далее - лицевой счет клиента), или лицевом счете, предназначенном для учета операций со средствами, предоставленными автономному учреждению в виде иных субсидий (далее - отдельный лицевой счет клиента), или лицевом счете, предназначенном для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования, поступающими автономному учреждению (далее - лицевой счет клиента для учета операций со средствами ОМС), указанном клиентом в платежном документе;
- в назначении платежа платежного документа на получение наличных денежных средств указаны реквизиты расчетной (дебетовой) карты, фамилия, имя и отчество владельца расчетной (дебетовой) карты.
7.Если представленные клиентом платежные документы соответствуют установленным требованиям, министерство финансов представляет их в банк для осуществления платежа со счета N 40601 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Финансовые организации" (далее - счет N 40601).
Операции по исполненным платежным документам отражаются на лицевых счетах клиентов, отдельных лицевых счетах клиентов, лицевых счетах клиентов для учета операций со средствами ОМС (далее - соответствующие лицевые счета) по кодам главного распорядителя бюджетных средств, осуществляющего функции и полномочия учредителя в отношении автономных учреждений, в соответствии с ведомственной структурой расходов краевого бюджета (далее - код главы учредителя), КОСГУ и кодам аналитической классификации, указанным в платежных документах, представленных клиентами в министерство финансов.
8.Платежный документ может быть отозван клиентом до момента отправки министерством финансов платежного документа в банк.
9.Для перечисления (возврата) клиентом средств другому клиенту, которому открыт соответствующий лицевой счет клиента в рамках одного и того же счета по учету средств клиентов, а также для перечисления в установленных случаях клиентом средств на открытый ему же соответствующий лицевой счет клиента клиент представляет в министерство финансов платежные поручения.
Платежные поручения являются основанием для проведения министерством финансов операции без списания-зачисления средств на счете по учету средств клиентов и для отражения их на соответствующих лицевых счетах.
10.Перечисление средств и возврат средств автономным учреждением (обособленным подразделением) обособленному подразделению (автономному учреждению) осуществляется на основании платежного поручения.
11.Министерство финансов в день поступления выписки банка со счета по учету средств клиентов учитывает содержащиеся в ней операции со средствами клиентов на соответствующих лицевых счетах, открытых клиентам в министерстве финансов.
Суммы поступлений на счет по учету средств клиентов учитываются на соответствующих лицевых счетах клиентов по кодам главы учредителя, КОСГУ и кодам аналитической классификации, указанным в расчетном документе плательщика.
Суммы произведенных кассовых выплат (возвратов) со счета по учету средств клиентов учитываются на соответствующем лицевом счете клиента по кодам главы учредителя, КОСГУ и кодам аналитической классификации, указанным в платежном документе клиента, представленном им в министерство финансов.
Поступившие на счет по учету средств клиентов суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиентов, учитываются на соответствующих лицевых счетах клиентов, открытых в министерстве финансов, как восстановление кассовых выплат с отражением по тем же кодам главы учредителя, КОСГУ и кодам аналитической классификации, по которым была произведена кассовая выплата.
Клиент информирует дебитора о порядке заполнения расчетного документа в соответствии с требованиями, установленными Положением N 414-П/8н.
12.Суммы, зачисленные на счет по учету средств клиентов на основании расчетных документов, в которых не указан или указан ошибочный (несуществующий) код КОСГУ, отражаются на соответствующем лицевом счете клиента по коду КОСГУ "Прочие доходы".
13.Суммы, зачисленные на счет по учету средств клиентов по расчетным документам, в которых отсутствует информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм к клиенту, или в расчетном документе не указан и (или) указан ошибочный номер соответствующего лицевого счета клиента, учитываются в составе общего остатка средств на счете по учету средств клиентов как невыясненные поступления.
14.В случае если в расчетном документе, суммы по которому отнесены к невыясненным поступлениям, указан ИНН (ИНН и КПП) клиента, указанные средства учитываются управлением казначейского контроля министерства финансов Краснодарского края (далее - управление казначейского контроля) на соответствующем лицевом счете клиента на коде невыясненных поступлений с указанием кода главы учредителя.
Министерство финансов не позднее второго рабочего дня после поступления банковской выписки формирует и направляет предполагаемому получателю средств - клиенту Запрос на выяснение принадлежности платежа (далее - Запрос) по форме согласно Порядку взаимодействия структурных подразделений министерства финансов Краснодарского края при обработке поступлений в краевой бюджет и работе с невыясненными поступлениями, утвержденному министерством финансов.
Уточнение невыясненных поступлений осуществляется на основании представленного клиентом в министерство финансов Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа (далее - Уведомление) по форме согласно Порядку учета бюджетных обязательств получателей средств краевого бюджета, утвержденному министерством финансов.
15.В случае если расчетный документ, суммы по которому отнесены к невыясненным поступлениям, не позволяет определить получателя средств, указанные средства учитываются управлением казначейского контроля по коду невыясненных поступлений главного администратора доходов краевого бюджета 805 для дальнейшего их уточнения или возврата.
Если в течение 10 рабочих дней со дня поступления на счет по учету средств клиентов невыясненных поступлений либо по истечении 10 рабочих дней со дня получения клиентом направленного ему министерством финансов Запроса клиент не представил в министерство финансов Уведомление, управление казначейского контроля формирует платежное поручение на возврат указанных средств плательщику.
16.Клиент вправе в течение финансового года представить в министерство финансов Уведомление для уточнения кодов главы учредителя, КОСГУ и кодов аналитической классификации, по которым операции были отражены на соответствующем лицевом счете клиента.
17.Представленные клиентом в министерство финансов документы, соответствующие требованиям настоящего Порядка, исполняются не позднее второго рабочего дня, следующего за днем их представления в министерство финансов.
В случае если представленный клиентом документ не соответствует требованиям настоящего Порядка, в том числе в случае несоответствия в представленном клиентом документе на бумажном носителе подписи ответственного лица образцу, имеющемуся в Карточке образцов подписей, министерство финансов отказывает клиенту в приеме документа и не позднее рабочего дня, следующего за днем его представления клиентом:
при информационном обмене между министерством финансов и клиентом на бумажных носителях отказ оформляется путем отражения причины отклонения на обратной стороне второго экземпляра платежного документа;
при информационном обмене между министерством финансов и клиентом в электронном виде отказ оформляется путем указания причины отклонения в автоматизированной системе "Бюджет".
18.Прием платежных документов и Уведомлений, поступивших в министерство финансов на бумажном носителе, производится уполномоченным работником управления казначейского контроля.
На всех документах и Уведомлениях, поступивших в министерство финансов на бумажном носителе, уполномоченным работником управления казначейского контроля в обязательном порядке ставятся отметки с указанием даты принятия и даты исполнения.
Начальник управления
казначейского контроля
О.И.НЕЧИТАЙЛО