Информация УФНС РФ по Краснодарскому краю от 03.05.2011 г № 11-14/104424_3
Порядок направления материалов налоговыми органами Краснодарского края в органы следственного комитета Краснодарского края при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления
В связи с вступлением 01.01.2011 в силу подпункта "а" пункта 4 статьи 3 Федерального закона от 29.12.2009 N 383-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации", УФНС России по Краснодарскому краю разъясняет.
Подпунктом "а" пункта 1 части 2 статьи 151 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации предусматривается, что предварительное следствие по уголовным делам, предусмотренными статьями 198 - 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, производится следователями Следственного комитета Российской Федерации.
С 15 января 2011 года вступил в силу Федеральный закон от 28.12.2010 N 403-ФЗ "О Следственном комитете Российской Федерации".
В соответствии с пунктом 3 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации если в течение двух месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога (сбора), направленного налогоплательщику (плательщику сбора, налоговому агенту) на основании решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент) не уплатил (не перечислил) в полном объеме указанные в данном требовании суммы недоимки, размер которой позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, соответствующих пеней и штрафов, налоговые органы обязаны в течение 10 дней со дня выявления указанных обстоятельств направить материалы в следственные органы, уполномоченные производить предварительное следствие по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных статьями 198 - 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.
Таким образом, материалы, предусмотренные пунктом 3 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации, теперь передаются в адрес соответствующих отделов по городам и районам Следственного комитета Российской Федерации по Краснодарскому краю.
В целях обеспечения эффективности взаимодействия налоговых и следственных органов, Управлением заключено Соглашение со Следственным управлением Следственного комитета Российской Федерации по Краснодарскому краю от 05.03.2011 N 206-25-2011/13-21/04989 "О порядке взаимодействия между следственным Управлением Следственного комитета Российской Федерации по Краснодарскому краю и Управлением Федеральной налоговой службы по Краснодарскому краю".
Вышеуказанным Соглашением установлен порядок взаимодействия между Управлением ФНС России по Краснодарскому краю и Следственным управлением Следственного комитета Российской Федерации по Краснодарскому краю, а также порядок направления материалов налоговыми органами в следственные органы при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления.
В целях обеспечения оперативности и повышения эффективности деятельности по рассмотрению материалов о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки преступления, налоговые органы до официального направления следственным органам указанных материалов могут организовывать предварительное ознакомление с ними сотрудников Следственного управления (его территориальных органов).
По результатам проверки материалов, поступивших из налоговых органов, в случае обнаружения признаков преступления следователь или руководитель (заместитель руководителя) следственного органа в соответствии со статьей 145 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации принимает по ним процессуальное решение о возбуждении уголовного дела.
Главный госналогинспектор
контрольного отдела N 1 Управления
Л.А.ГУЛЯЕВА