Приказ от 28.03.2012 г № 10
О внесении изменений в приказ управления экономики и целевых программ Краснодарского края от 16 июня 2008 года N 299 «О выполнении постановления главы администрации (губернатора) Краснодарского края от 10 июня 2008 года N 548 „О создании системы управления по целям и результатам деятельности органов исполнительной власти Краснодарского края“»
УПРАВЛЕНИЕ ЭКОНОМИКИ И ЦЕЛЕВЫХ ПРОГРАММ
КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ
ПРИКАЗ
от 28 марта 2012 г. N 10
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ УПРАВЛЕНИЯ
ЭКОНОМИКИ И ЦЕЛЕВЫХ ПРОГРАММ КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ
ОТ 16 ИЮНЯ 2008 ГОДА N 299 "О ВЫПОЛНЕНИИ ПОСТАНОВЛЕНИЯ
ГЛАВЫ АДМИНИСТРАЦИИ (ГУБЕРНАТОРА) КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ
ОТ 10 ИЮНЯ 2008 ГОДА N 548 "О СОЗДАНИИ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ
ПО ЦЕЛЯМ И РЕЗУЛЬТАТАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНОВ
ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ ВЛАСТИ КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ"
В целях обеспечения прозрачности и открытости деятельности органов исполнительной власти Краснодарского края, а также приведения приказа управления от 16 июня 2008 года N 299 "О выполнении постановления главы администрации (губернатора) Краснодарского края от 10 июня 2008 года N 548 "О создании системы управления по целям и результатам деятельности органов исполнительной власти Краснодарского края" в соответствие с Федеральным законом от 8 мая 2010 года N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" приказываю:
1.Внести в пункт 2 раздела 5 "Оценка раздела IV "Эффективность и результативность деятельности" приложения N 1 "Методические рекомендации по проведению экспертизы докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Краснодарского края" следующие изменения:
абзац 4 дополнить словами "разработка показателей финансового менеджмента, установленных в качестве критериев для премирования руководителей учреждений";
абзац 8 изложить в следующей редакции:
"меры по повышению экономичности отдельных статей бюджетных расходов.".
2.Внести изменения в приложение N 3 "Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Краснодарского края" (далее - Методические рекомендации), изложив его в новой редакции (прилагается ).
3.Начальнику отдела мониторинга (Медяник) обеспечить рассылку настоящего приказа органам исполнительной власти Краснодарского края.
4.Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя управления Л.М. Стеценко.
Руководитель управления
А.Г.ПРОШУНИН
Приложение
к приказу управления
экономики и целевых программ
Краснодарского края
от 28 марта 2012 г. N 10
"Приложение N 3
к приказу управления
экономики и целевых программ
Краснодарского края
от 16 июня 2008 г. N 299
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ПОДГОТОВКЕ ДОКЛАДОВ О РЕЗУЛЬТАТАХ
И ОСНОВНЫХ НАПРАВЛЕНИЯХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СУБЪЕКТОВ
БЮДЖЕТНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ
1.Общие положения
1.1.Настоящие методические рекомендации разработаны в соответствии с Порядком разработки, рассмотрения и оценки докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Краснодарского края (далее - Порядок), утвержденного постановлением главы администрации (губернатора) Краснодарского края от 10 июня 2008 года N 548.
1.2.При формировании докладов субъекты бюджетного планирования руководствуются:
утвержденной системой стратегических целей Краснодарского края;
утвержденными стратегиями развития курируемых сфер деятельности;
утвержденными положениями об органах исполнительной власти, являющихся субъектами бюджетного планирования.
При разработке внутренних планов деятельности субъекты бюджетного планирования ориентируются на достижение целей и решение задач, сформулированных в докладе на очередной год.
1.3.Полные тексты Докладов с приложениями представляются в сроки, указанные в Порядке , в управление экономики и целевых программ Краснодарского края на бумажном носителе и в электронном виде (в формате Word, шрифт Times New Roman 14 для основной части и Times New Roman 12 для приложений и в формате Excel).
Общий рекомендуемый объем основой части (текста) доклада определяется из расчета 15 - 20 страниц для каждого субъекта бюджетного планирования.
В виде отдельных приложений к докладу могут быть представлены таблицы по формам в соответствии с приложениями к Порядку и к настоящим Методическим рекомендациям, а также иные дополнительные таблицы, материалы, расчеты и обоснования. Объем приложений к докладу не ограничивается.
1.4.В Докладе должны быть представлены следующие разделы:
раздел I - стратегические цели, тактические задачи деятельности субъекта бюджетного планирования и показатели их достижения;
раздел II - расходные обязательства и формирование доходов;
раздел III - характеристика действующих или планируемых к утверждению бюджетных целевых программ, а также описание непрограммной деятельности субъекта бюджетного планирования;
раздел IV - результативность и эффективность расходования бюджетных средств.
1.5.Понятия, используемые в настоящих Методических рекомендациях, используются в значении, определенном Порядком .
2.Подготовка раздела 1 "Цели, задачи и показатели деятельности"
2.1.Составление раздела 1 Доклада осуществляется по форме согласно приложению 1 к настоящим Методическим рекомендациям.
2.2.В первом разделе Доклада должна быть представлена система целей, задач и показателей, дающая ясное представление об основных значимых для общества направлениях и результатах деятельности субъекта бюджетного планирования и описывающая важнейшие качественные и количественные характеристики состояния подведомственной сферы за отчетный период и то состояние подведомственной сферы, которое должно быть достигнуто в плановом периоде.
2.3.Под деятельностью субъекта бюджетного планирования в настоящих Методических рекомендациях понимается любая деятельность, осуществляемая за счет средств (расходной части) бюджета субъекта бюджетного планирования, включая непрограммную деятельность, а также деятельность, осуществляемую в рамках федеральных целевых программ.
2.4.Цели и задачи субъекта бюджетного планирования должны быть согласованы с системой стратегических целей Краснодарского края, утвержденной главой администрации Краснодарского края, и конкретизировать отдельные стратегические цели Краснодарского края исходя из полномочий субъекта бюджетного планирования, а также обеспечивать в плановом периоде реализацию утвержденной стратегии развития соответствующей сферы деятельности.
2.5.Совокупность целей должна охватывать все направления деятельности субъекта бюджетного планирования. Количество целей не должно превышать шести. Для каждой цели должно быть приведено обоснование ее соответствия сферам деятельности, полномочиям и функциям субъекта бюджетного планирования исходя из нормативных правовых актов и иных официальных документов, определяющих основные задачи и принципы государственной политики в сфере компетенции субъекта бюджетного планирования.
2.6.При определении целей рекомендуется руководствоваться следующими критериями:
специфичность (цели должны соответствовать области компетенции, полномочиям и функциям субъекта бюджетного планирования);
измеримость (достижение цели можно проверить, в том числе и прежде всего - с помощью количественных индикаторов);
релевантность (наличие четкой связи цели с основной деятельностью субъекта бюджетного планирования);
достижимость (цели должны быть потенциально достижимы в среднесрочной перспективе).
2.7.Формулировка цели должна быть краткой и ясной и не должна содержать:
специальных терминов, затрудняющих ее понимание лицами, не обладающими профессиональными знаниями в сфере деятельности, связанной с реализацией данной цели;
терминов, понятий и выражений, которые допускают произвольное или неоднозначное толкование;
указаний на иные цели, задачи, эффекты или результаты, которые являются следствиями достижения самой стратегической цели.
2.8.Рекомендуется формулировать стратегические цели так, чтобы из данных формулировок следовала направленность на улучшение состояния дел в определенной сфере. Стратегическая цель не должна формулироваться как функция субъекта бюджетного планирования из положения о нем либо как полномочие субъекта Российской Федерации, установленное Федеральным законом от 6 октября 1999 года N 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации".
Выбор конкретных путей, средств и методов достижения целей, а также оценка рисков и разработка мероприятий по их минимизации осуществляются на последующих стадиях планирования деятельности субъекта бюджетного планирования - при формировании тактических задач и подготовке бюджетных целевых программ.
2.9.Для каждой цели в докладе должен быть приведен количественно измеримый показатель (группа показателей), характеризующий уровень достижения цели, его значения для отчетного периода, оценку значения за текущий год и целевое (желаемое) значение (более подробно требования к показателям рассмотрены ниже), а также значения для каждого года планового периода, которые будут достигнуты в случае реализации предлагаемых в докладе бюджетных программ и непрограммной деятельности.
Для выбранного количественного значения, достижение которого является целевым (желаемым) к концу среднесрочного периода, должно быть приведено его обоснование. Варианты обоснований целевых значений показателей приведены в п. 2.16 настоящих Методических рекомендаций.
2.10.В случае если возможность достижения целевых значений существенно зависит от выделяемых бюджетных и иных ресурсов, могут быть предложены 2 и более вариантов динамики целевых индикаторов - реалистичный (при сохранении текущего уровня финансирования, скорректированного с помощью дефлятора), оптимистичный (при повышении уровня финансирования, скорректированного с помощью дефлятора) и другие, например, с учетом внебюджетных источников финансирования (гуманитарная или спонсорская помощь, гранты и т.п.), участия субъекта бюджетного планирования в национальных проектах, федеральных целевых программах, международных проектах и т.д.
2.11.Тактические задачи субъекта бюджетного планирования представляют собой конкретизацию выбираемых направлений и способов деятельности, обеспечивающих достижение поставленных целей в плановом периоде. Достижение цели может быть обеспечено решением различных, иногда альтернативных, тактических задач и требовать различных по объему затрат. Каждая тактическая задача должна соответствовать лишь одной из целей субъекта бюджетного планирования. Для каждой из целей следует сформулировать от 2 до 5 тактических задач, которые в совокупности должны охватывать все направления деятельности субъекта бюджетного планирования, необходимые для достижения соответствующей цели. Следует избегать постановки задач, направленных на обеспечение деятельности самого субъекта бюджетного планирования.
Совокупность тактических задач по каждой цели должна отвечать принципам необходимости (решение каждой тактической задачи является необходимым условием достижения цели) и достаточности (решение всех тактических задач является достаточным условием достижения цели).
Сроки решения каждой из тактических задач не должны превышать срок достижения соответствующей цели. Для целей, соответствующих основным функциям субъекта бюджетного планирования, выполняемым на постоянной основе, тактические задачи, как правило, должны предусматривать достижение определенных целевых значений показателей на срок до 3 лет, по истечении которого будет производиться анализ достигнутых результатов и, при необходимости, корректировка данных тактических задач.
2.12.Основой для формирования системы тактических задач в рамках реализации каждой стратегической цели может служить:
формирование инерционного прогноза динамики показателей, отражающих уровень достижения цели в среднесрочной перспективе;
оценка ожидаемого отклонения прогнозируемого значения от целевого (выявление проблем), анализ критичности указанного отклонения с точки зрения его возможных негативных последствий и принятие решения о необходимости его преодоления;
установление и анализ факторов, препятствующих достижению целевых показателей, выбор системы действий, позволяющих их преодолеть, и их формулирование в виде тактических задач.
Для каждой тактической задачи должны быть приведены количественно измеримые показатели, отражающие уровень ее решения в отчетном, текущем и плановом периоде.
2.13.При разработке системы показателей (индикаторов) следует руководствоваться утвержденной главой администрации Краснодарского края системой стратегических целей Краснодарского края и показателей их достижения. При этом также допускается использование дополнительных показателей.
В число показателей могут включаться справочные показатели (об этом делается соответствующая отметка в тексте доклада). Данные показатели носят информационный характер либо их целевые значения используются с целью расчета значений других показателей. Изменение значений таких показателей не характеризуют динамику результативности деятельности субъектов бюджетного планирования.
2.14.Используемые дополнительные показатели должны в максимально возможной степени соответствовать следующим требованиям:
адекватность: показатель (группы показателей) должен очевидным образом характеризовать прогресс в достижении цели или решении задачи и охватывать все существенные аспекты достижения цели или решения задачи;
точность: погрешности измерения не должны приводить к искаженному представлению о результатах деятельности субъекта бюджетного планирования;
объективность: не допускается использование показателей, улучшение отчетных значений которых возможно при ухудшении реального положения дел, используемые показатели должны в наименьшей степени создавать стимулы для субъекта бюджетного планирования и подведомственных организаций к искажению результатов их деятельности;
достоверность: способ сбора и обработки исходной информации должен допускать возможность проверки точности полученных данных в процессе независимого мониторинга и оценки;
однозначность: определение показателя должно обеспечивать одинаковое понимание существа измеряемой характеристики как специалистами, так и конечными потребителями услуг, включая индивидуальных потребителей, для чего следует избегать излишне сложных показателей;
экономичность: получение отчетных данных должно производиться с минимально возможными затратами, применяемые показатели должны в максимальной степени основываться на уже существующих программах сбора информации, планах статистических работ и т.д.;
сопоставимость: выбор показателей следует осуществлять исходя из необходимости непрерывного накопления данных и обеспечения их сопоставимости за отдельные периоды и с показателями, используемыми для оценки прогресса в решении сходных (смежных) задач, а также с показателями, используемыми в российской и международной практике;
уникальность: показатели достижения цели не должны представлять собой объединение нескольких показателей, характеризующих решение отдельных относящихся к этой цели задач.
2.15.По каждому показателю необходимо указать:
плановые значения за текущий год и плановый период;
плановые и фактические значения за отчетный период.
Допускается использование интервальных значений показателей в плановом периоде. Значения справочных показателей в плановом периоде могут не указываться.
2.16.При обосновании целевых значений показателей необходимо по возможности сопоставлять их не только с текущим значением, но и с прогнозируемым инерционным уровнем, определенным исходя из предположения о сохранении сложившихся тенденций (соотношений), а также использовать межрегиональные сравнения.
Целевые значения показателей могут устанавливаться с учетом и на основе:
показателей прогноза социально-экономического развития Краснодарского края на среднесрочную перспективу;
показателей, содержащихся в утвержденной стратегии развития курируемой субъектом бюджетного планирования сферы деятельности;
значений показателей за прошлые периоды;
метода прямого счета, когда целевое значение устанавливается на уровне, означающем, что проблема, породившая какую-то задачу, полностью решена;
показателей других субъектов бюджетного планирования, являющихся примерами "лучшей практики";
значений аналогичных показателей в других субъектах Российской Федерации.
2.17.Если плановое и фактическое значение показателя за отчетный период не совпадают, то в Докладе приводится описание причин недостижения или существенного превышения плановых показателей.
Если плановые значения показателей в представляемом докладе отличаются от плановых значений показателей тех же целей, задач, программ, зафиксированных в докладе прошлого года, дается обоснование изменения данных плановых значений. В докладе следует привести обоснование уровня целевого значения каждого из показателей, установленного на конец планового периода.
2.18.Отклонения в разрабатываемых докладах по сравнению с утвержденными в предыдущие годы докладами (в виде изменения состава целей, задач, показателей и их значений) допускаются в случаях:
изменения стратегических целей развития курируемой сферы деятельности на планируемый период;
изменения полномочий и функций субъектов бюджетного планирования;
выявления необходимости изменения указанных параметров по результатам мониторинга достижения запланированных в докладе показателей деятельности субъекта бюджетного планирования.
2.19.В 2008 году отчетные показатели за 2006 - 2008 годы приводятся только в разрезе целей.
В 2009 году отчетные показатели приводятся за 2007 - 2008 годы в разрезе целей и за 2009 год - в разрезе целей и задач.
В 2010 году отчетные показатели приводятся за 2009 - 2010 годы в разрезе целей и задач.
Начиная с 2011 года, отчетные показатели приводятся в разрезе целей и задач за весь отчетный период.
2.20.В первый раздел доклада также должен включаться подраздел, содержащий обоснование выбора конкретных путей, средств и методов достижения целей, решения задач и выбора бюджетных программ.
2.21.В случае если решение тактической задачи требует специальных действий со стороны других субъектов бюджетного планирования, при описании задачи в докладе необходимо сформулировать межведомственные задачи для тех субъектов бюджетного планирования, от которых зависит решение данной задачи, а также сформулировать предложения по кандидатуре субъекта бюджетного планирования, отвечающего за решение задачи в целом.
Межведомственной задачей является тактическая задача субъекта бюджетного планирования, решение которой невозможно без дополнительных действий со стороны других субъектов бюджетного планирования, являющихся соисполнителями, и требующая координации и организации со стороны субъекта бюджетного планирования, отвечающего за решение задачи в целом.
2.22.В случае если решение тактической задачи затрагивает компетенцию или требует действий со стороны федеральных органов исполнительной власти Российской Федерации (органов местного самоуправления), могут быть сформулированы межуровневые задачи для органов исполнительной власти Российской Федерации (органов местного самоуправления), от которых зависит решение данной задачи. Все межуровневые задачи должны быть сформулированы в конце данного раздела. Описание межуровневой задачи должно содержать:
краткое обоснование необходимости постановки межуровневой задачи и ее взаимосвязь с задачами субъекта бюджетного планирования;
характеристики предполагаемых действий органов исполнительной власти Российской Федерации (органов местного самоуправления), к компетенции которых относится межуровневая задача;
показатели решения межуровневой задачи для субъекта бюджетного планирования и их значения для отчетного и планового периода.
Формулировка межуровневой задачи должна предполагать действия в рамках полномочий тех органов исполнительной власти Российской Федерации с участием органов местного самоуправления, для которых она поставлена.
Постановка межуровневой задачи для органов исполнительной власти Российской Федерации с участием органов местного самоуправления предполагает ведение субъектом бюджетного планирования мониторинга деятельности по ее решению и показателей ее решения органами исполнительной власти Российской Федерации (органами местного самоуправления). Форма и способы мониторинга должны быть описаны в дополнение к формулировке и описанию межуровневой задачи.
3.Подготовка раздела 2 "Расходные обязательства и формирование доходов"
3.1.Во втором разделе доклада и соответствующих приложениях приводятся сведения об общем объеме исполняемых расходных обязательств субъекта бюджетного планирования, и приводится анализ изменения их объемов и структуры за отчетный и на плановый период.
3.2.Данные об исполняемых расходных обязательствах представляются по форме согласно приложению 2 к настоящим Методическим рекомендациям. Субъекты бюджетного планирования, являющиеся администраторами доходов бюджета, в ведении которых находятся также государственные бюджетные учреждения, имеющие право на предоставление платных услуг, и (или) государственные унитарные предприятия Краснодарского края дополнительно представляют данные о фактических и планируемых объемах соответствующих видов доходов по форме согласно приложению 3 к настоящим Методическим рекомендациям.
Отчетные данные по объемам расходных обязательств предоставляются за три последних отчетных года (включая текущий год); плановые данные по объемам бюджета расходных обязательств предоставляются на весь плановый период, в разбивке на 1-й, 2-й и 3-й плановые годы.
3.3.Субъекты бюджетного планирования, в ведении которых находятся организации, осуществляющие функции по администрированию (начислению, контролю над начислением, уплатой) платежей в краевой бюджет, государственные унитарные предприятия и (или) государственные учреждения Краснодарского края, имеющие право на предоставление платных услуг, предоставляют данные о фактических и планируемых объемах соответствующих видов доходов в краевой бюджет, включая налоговые и неналоговые доходы, доходы от платных услуг, часть прибыли государственных унитарных предприятий, подведомственных субъекту бюджетного планирования, и другие виды доходов.
3.4.Для каждого вида доходов приводится сопоставление плановых и фактических показателей за первые два года отчетного периода, и, в случае значительных расхождений между ними, проводится анализ причин указанных расхождений.
4.Подготовка раздела 3 "Бюджетные целевые программы, непрограммная деятельность"
4.1.В третьем разделе Доклада приводится краткое описание в структурированном виде действующих и планируемых бюджетных целевых программ, включая долгосрочные краевые целевые программы и ведомственные целевые программы, направленные на достижение целей и решение задач субъекта бюджетного планирования, указанных в первом разделе доклада, а также описывается основное содержание непрограммной деятельности субъекта бюджетного планирования.
4.2.Краткая характеристика каждой действующей и (или) планируемой бюджетной целевой программы приводится согласно приложению 4 к настоящим Методическим рекомендациям.
При описании результатов реализации бюджетных целевых программ следует руководствоваться показателями, содержащимися в утвержденной системе стратегических целей органов исполнительной власти Краснодарского края и показателей их достижения.
4.3.Для каждой бюджетной целевой программы необходимо указать:
статус программы (долгосрочная краевая целевая программа, ведомственная целевая программа);
срок действия программы;
краткое описание целей и задач программы (согласно паспорту программы);
для реализуемых программ - краткое описание полученных за отчетный период результатов, включая сравнение плановых и фактических значений целевых показателей (индикаторов), критериев выполнения программы, показателей социально-экономической эффективности реализации программы для каждого года реализации. В случае существенных отклонений от плановых значений необходимо привести обоснование причин, вызвавших отклонение;
для планируемых программ - плановые целевые показатели (индикаторы), критерии выполнения программы, показатели социально-экономической эффективности программы;
характеристику влияния программы на уровень достижения стратегических целей и решения тактических задач субъекта бюджетного планирования;
краткую характеристику основных мероприятий программы и сроков их реализации;
затраты на реализацию программы за отчетный и плановый период (с разбивкой по годам и источникам финансирования).
4.4.Каждая ведомственная целевая программа должна относиться только к одной тактической задаче субъекта бюджетного планирования. В случае если реализация ведомственной целевой программы способствует реализации нескольких стратегических целей (тактических задач), программу следует относить к той цели (задаче), на реализацию которой она направлена в наибольшей степени.
Описание каждой ведомственной целевой программы, приводящейся в приложении к докладу, не должно превышать 3 страниц, долгосрочной краевой целевой программы - 5 страниц.
Решение о выборе и обосновании состава планируемых к разработке ведомственных целевых программ субъект бюджетного планирования принимает самостоятельно исходя из принципа необходимости и достаточности для решения сформулированных в докладе тактических задач.
4.5.В проект доклада включается также описание новых бюджетных целевых программ.
В случае необходимости обосновываются предложения по существенному изменению действующих либо по принятию новых бюджетных целевых программ, производится оценка затрат, необходимых для осуществления предлагаемых изменений, оценивается значение предлагаемых изменений для ожидаемых результатов деятельности, рассматриваются внешние условия и риски, связанные с реализацией бюджетных целевых программ.
4.6.В случае пересмотра объемов финансирования на реализацию действующих программ значения показателей достижения целей соответствующих программ должны быть скорректированы.
4.7.Краткая характеристика непрограммной деятельности субъекта бюджетного планирования приводится согласно приложению 5 к настоящим Методическим рекомендациям в разрезе видов деятельности.
Описание непрограммной деятельности субъекта бюджетного планирования должно включать:
цели и задачи субъекта бюджетного планирования, решение которых обеспечивается реализацией вида непрограммной деятельности;
основные мероприятия, выполняемые в рамках непрограммной деятельности;
плановые и достигнутые количественные показатели, характеризующие непрограммную деятельность;
затраты на реализацию непрограммной деятельности за отчетный и плановый период (с разбивкой по годам и источникам финансирования).
4.8.В ходе определения состава и содержания мероприятий, реализуемых субъектом бюджетного планирования, а также разработки методик расчета показателей необходимо исходить из тех полномочий субъекта бюджетного планирования, которые установлены в утвержденном Положении о соответствующем органе исполнительной власти. В том случае, если необходимые полномочия отсутствуют, они должны быть указаны с соответствующим обоснованием в описании системы мероприятий программы или непрограммных мероприятий. Кроме того, в этом случае в завершающей части раздела должен быть приведен полный перечень таких полномочий.
4.9.Показатели реализации программ и непрограммной деятельности должны соответствовать требованиям, предъявляемым к показателям для целей и задач (адекватность, объективность, достоверность, прозрачность, экономичность, сопоставимость, своевременность и регулярность, полнота), изложенным в разделе 2 настоящих Методических рекомендаций.
Планируемые (прогнозируемые) целевые значения показателей устанавливаются с применением подходов, аналогичных применяемым для стратегических целей и тактических задач.
4.10.Затраты, осуществляемые из краевого бюджета, на реализацию программной деятельности и непрограммной деятельности за отчетный период должны соответствовать сумме исполняемых расходных обязательств субъекта бюджетного планирования, приведенных в разделе 2 доклада.
5.Подготовка раздела 4 "Эффективность и результативность деятельности"
5.1.В четвертом разделе доклада производится сопоставление показателей затрат и результатов деятельности субъекта бюджетного планирования в отчетном и плановом периоде, а также представляется анализ эффективности и результативности бюджетных расходов и обоснование мер по ее повышению.
5.2.На основании данных о динамике в отчетном периоде плановых и фактически достигнутых показателей деятельности (непосредственных и конечных) производится оценка результативности деятельности субъекта бюджетного планирования.
5.3.Оценка производится по следующим направлениям:
1) степень достижения целей, решения тактических задач субъекта бюджетного планирования;
2) отклонения показателей результатов деятельности на отчетный год от плановых показателей на этот год и аргументированное обоснование причин такого отклонения, включая:
обоснование ситуаций, когда присутствует конфликт планирования (показатели по целям выполнены, а по соответствующим им задачам или программам - не выполнены, либо наоборот);
обоснование ситуаций, когда не достигнутые плановые показатели отчетного периода устанавливаются в качестве плановых показателей планового периода;
обоснование ситуаций, когда сочетается значительное (больше чем на 10%) недовыполнение одних задач и перевыполнение других;
обоснование ситуаций значительного перевыполнения по большинству плановых показателей.
5.4.Для выявления степени достижения запланированных результатов и намеченных целей (результативности) фактически достигнутые результаты сопоставляются с их плановыми значениями, с формированием абсолютных и относительных отклонений.
5.5.По каждому направлению, в случае существенных различий (как положительных, так и отрицательных) между плановыми и фактическими значениями показателей, а также показателями разных лет, должен быть проведен анализ факторов, повлиявший на данное расхождение. При этом рекомендуется выделять две группы факторов:
внутренние факторы (на которые субъект бюджетного планирования мог влиять);
внешние факторы (на которые субъект бюджетного планирования не мог влиять, включая форс-мажорные обстоятельства).
При проведении анализа влияния внешних факторов на достижение плановых показателей отдельно указывается влияние, которое было оказано на достижение плановых показателей другими субъектами бюджетного планирования.
Для каждой группы факторов по возможности оценивается ее влияние на отклонение показателя от плановых (прогнозируемых) значений.
5.6.По результатам анализа факторов обосновывается корректировка целей, тактических задач, целевых показателей (относительно показателей прошлых лет, либо намеченных в прошлых бюджетных циклах), состава показателей, прекращение либо инициирование бюджетных программ, а также изменение расходов по сравнению с предыдущими периодами.
В данном разделе доклада должны также быть приведены мероприятия, которые субъект бюджетного планирования реализовал либо наметил осуществить с целью повышения эффективности и результативности бюджетных расходов и качества управления затратами и результатами, а также рассчитать (оценить) количественно эффект от осуществления этих мероприятий (в виде экономии расходов или увеличения результатов, повышения качества бюджетных услуг при данном объеме расходов).
Указанные оценки должны быть представлены в приложении к докладу согласно приложению 5 к настоящим Методическим рекомендациям.
5.7.В число направлений, которые могут быть отражены в данном разделе, следует отнести:
1) меры по оптимизации бюджетной сети:
уточнение реестра бюджетных учреждений субъекта бюджетного планирования;
создание системы оценки деятельности бюджетных учреждений в субъекте бюджетного планирования;
организация, методическое руководство и контроль работ по подготовке и реализации мероприятий по оптимизации бюджетной сети в подведомственных органах исполнительной власти;
2) меры по расширению сферы применения программно-целевых методов бюджетного планирования:
использование в бюджетном процессе ведомственных целевых программ;
разработка процедур формирования ведомственных целевых программ;
подготовка методических указаний по подготовке бюджета субъекта бюджетного планирования в разрезе структурных подразделений;
организация, методическое руководство и контроль работ по подготовке и реализации мероприятий по расширению применения программно-целевых методов бюджетного планирования в подведомственных органах исполнительной власти;
3) меры по совершенствованию процедур распределения ассигнований между подведомственными государственными учреждениями с учетом результатов их деятельности:
анализ действующих принципов распределения ассигнований между подведомственными получателями бюджетных средств;
разработка формализованных порядка и процедур распределения ассигнований между структурными подразделениями субъекта бюджетного планирования, подведомственными ему получателями бюджетных средств на основе результатов деятельности;
организация контроля за исполнением утвержденных государственных заданий на оказание государственных услуг для подведомственных государственных учреждений, в том числе установленных показателей качества предоставления услуг;
4) совершенствование механизма мониторинга эффективности бюджетных расходов, в том числе разработка системы мониторинга и контроля эффективности деятельности структурных подразделений субъекта бюджетного планирования, подведомственных органов, государственных учреждений, создание системы стимулов, разработка показателей финансового менеджмента, установленных в качестве критериев для премирования руководителей учреждений;
5) меры по повышению качества контроля соблюдения бюджетного законодательства и формированию системы внутреннего аудита:
анализ действующей системы внутреннего контроля и аудита с целью выявления сильных и слабых сторон;
разработка Концепции ведомственной системы внутреннего аудита (подчиненность, принципы, задачи и сферы ответственности, организация работы, методы, отчетность, порядок работы, взаимодействие с другими органами государственного контроля);
разработка порядка и процедур ведомственного внутреннего аудита;
6) меры по изменению организационной структуры субъекта бюджетного планирования, осуществляемые с целью приведения ее в соответствие с требованиями среднесрочного бюджетирования, ориентированного на результаты:
образование новых структурных подразделений и/или изменение функций существующих;
изменение системы взаимодействия между структурными подразделениями, структуры информационных потоков и механизмов принятия решений;
оптимизация функций государственного управления и повышение эффективности их обеспечения;
7) меры по совершенствованию системы материального стимулирования государственных служащих в зависимости от результатов деятельности:
разработка системы мониторинга и контроля эффективности деятельности государственных служащих - работников субъекта бюджетного планирования;
введение персональной ответственности за реализацию запланированных целей, задач, результатов;
8) меры по повышению экономичности отдельных статей бюджетных расходов:
повышение эффективности управления государственным имуществом;
совершенствование контрактных отношений;
меры по энерго- и ресурсосбережению;
использование информационных технологий.
Зам. руководителя
Л.М.СТЕЦЕНКО
Приложение N 1
к Методическим рекомендациям
по подготовке Докладов о результатах
и основных направлениях деятельности
субъектов бюджетного планирования
Краснодарского края
-1190 Приказ Управления экономики и целевых программ Краснодарского края от 28.03.2012 N 10 "О внесении изменений в приказ управления экономики и целевых программ Краснодарского края от 16 июня 2008 года N ...
Документ предоставлен КонсультантПлюс
Дата сохранения: 01.08.2012
-1190 КонсультантПлюс
надежная правовая поддержка
СТРАТЕГИЧЕСКИЕ ЦЕЛИ, ТАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАЧИ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СУБЪЕКТА БЮДЖЕТНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
И ПОКАЗАТЕЛИ ИХ ДОСТИЖЕНИЯ
Цели, задачи
и Показатели
Единица
измерения
год
Целевое
значение
n
n + 1
n + 2
n + 3
Руководитель субъекта
бюджетного планирования Краснодарского края ___________ ________________
(подпись) (Ф.И.О.)Зам. руководителя
Л.М.СТЕЦЕНКО