Приложение к Постановлению от 21.07.2017 г № 3088 Порядок
Порядок составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципального бюджетного учреждения муниципального образования город краснодар базы отдыха «Дубрава», находящегося в ведении управления по делам молодежи администрации муниципального образования город краснодар
Раздел Iобщие положения
1.Настоящий Порядок составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципального бюджетного учреждения муниципального образования город Краснодар базы отдыха "Дубрава", находящегося в ведении управления по делам молодежи администрации муниципального образования город Краснодар (далее - Порядок), устанавливает общие требования к составлению и утверждению плана финансово-хозяйственной деятельности муниципального бюджетного учреждения муниципального образования город Краснодар базы отдыха "Дубрава" (далее - План, Учреждение).
2.План составляется на финансовый год в случае, если решение городской Думы Краснодара о местном бюджете (бюджете муниципального образования город Краснодар) утверждается на один финансовый год, либо на финансовый год и плановый период, если решение городской Думы Краснодара о местном бюджете (бюджете муниципального образования город Краснодар) утверждается на очередной финансовый год и плановый период.
Раздел II
Требования к составлению плана
3.План составляется Учреждением по кассовому методу в рублях с точностью до двух знаков после запятой по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку, содержащей следующие части:
заголовочную;
содержательную;
оформляющую.
4.В заголовочной части Плана указываются:
гриф утверждения документа, содержащий наименование должности, подпись (и ее расшифровку) лица, уполномоченного утверждать План, и дату утверждения;
наименование документа;
финансовый год (финансовый год и плановый период), на который представлены содержащиеся в документе сведения;
дата составления документа;
наименование Учреждения;
наименование органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя;
дополнительные реквизиты, идентифицирующие Учреждение (адрес фактического местонахождения, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), значение кода причины постановки на учет (КПП) Учреждения, код по реестру участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса);
наименование единиц измерения показателей, включаемых в План, и их коды по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ) и (или) Общероссийскому классификатору валют (ОКВ).
5.Содержательная часть Плана состоит из текстовой (описательной) части и табличной части.
6.В текстовой (описательной) части Плана (раздел I "Сведения о деятельности учреждения" приложения N 1 к настоящему Порядку (далее - раздел I) указываются:
цели деятельности Учреждения в соответствии с федеральными законами, иными нормативными и муниципальными правовыми актами и Уставом Учреждения;
виды деятельности Учреждения, относящиеся к его основным видам деятельности в соответствии с Уставом Учреждения;
перечень услуг (работ), относящихся в соответствии с Уставом Учреждения к основным видам деятельности Учреждения, предоставление которых для физических и юридических лиц осуществляется в том числе за плату;
общая балансовая стоимость недвижимого муниципального имущества на дату составления Плана (в разрезе стоимости имущества, закрепленного собственником имущества за Учреждением на праве оперативного управления; приобретенного Учреждением за счет выделенных собственником имущества Учреждения средств, приобретенного Учреждением за счет доходов, полученных от иной приносящей доход деятельности);
общая балансовая стоимость движимого муниципального имущества на дату составления Плана, в том числе балансовая стоимость особо ценного движимого имущества.
7.В табличной части Плана указываются:
показатели финансового состояния Учреждения (данные о нефинансовых и финансовых активах, обязательствах, принятых на последнюю отчетную дату, предшествующую дате составления Плана) (раздел II "Показатели финансового состояния учреждения" приложения N 1 к настоящему Порядку (далее - раздел II);
показатели по поступлениям и выплатам Учреждения (раздел III "Показатели по поступлениям и выплатам Учреждения" приложения N 1 к настоящему Порядку (далее - раздел III);
показатели выплат по расходам на закупку товаров, работ, услуг Учреждения (раздел IV "Показатели выплат по расходам на закупку товаров, работ, услуг Учреждения" приложения N 1 к настоящему Порядку (далее - раздел IV);
сведения о средствах, поступающих во временное распоряжение Учреждения (раздел V "Сведения о средствах, поступающих во временное распоряжение Учреждения" приложения N 1 к настоящему Порядку (далее - раздел V);
справочная информация (раздел VI "Справочная информация" приложения N 1 к настоящему Порядку (далее - раздел VI).
8.В целях формирования показателей Плана по поступлениям и выплатам Учреждения, включенных в раздел III, Учреждение составляет на этапе формирования проекта местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар) на очередной финансовый год (на очередной финансовый год и плановый период) План, исходя из представленной органом администрации муниципального образования город Краснодар, осуществляющим функции и полномочия учредителя Учреждения, функции главного распорядителя бюджетных средств (далее - Орган администрации), информации о планируемых объемах расходных обязательств:
субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания;
субсидий, предоставляемых в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации;
субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства муниципальной собственности муниципального образования город Краснодар (далее - Муниципальная собственность) или приобретение объектов недвижимого имущества в Муниципальную собственность;
бюджетных инвестиций (в части переданных полномочий муниципального заказчика в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации).
9.Плановые показатели по поступлениям формируются Учреждением с указанием, в том числе:
субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания;
субсидий, предоставляемых в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации;
субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства Муниципальной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в Муниципальную собственность;
поступлений от оказания Учреждением услуг (выполнения работ), относящихся в соответствии с Уставом Учреждения к его основным видам деятельности, предоставление которых для физических и юридических лиц осуществляется на платной основе, а также поступлений от иной приносящей доход деятельности.
Справочно указываются суммы бюджетных инвестиций (в части переданных в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации полномочий муниципального заказчика).
Суммы, указанные в абзацах втором - четвертом, шестом настоящего пункта, формируются Учреждением на основании информации, полученной от Органа администрации в соответствии с пунктом 8 настоящего Порядка.
Суммы, указанные в абзаце пятом настоящего пункта, Учреждение рассчитывает исходя из планируемого объема оказания услуг (выполнения работ) и планируемой стоимости их реализации.
10.Плановые показатели по выплатам формируются Учреждением в соответствии с настоящим Порядком в разрезе соответствующих показателей, содержащихся в разделе III, с детализацией до уровня групп и статей классификации операций сектора государственного управления.
Плановые объемы расходов (выплат), связанных с выполнением муниципального задания, формируются с учетом нормативных затрат на оказание Учреждением муниципальных услуг (выполнение работ).
К Плану прилагаются расчеты (обоснования) плановых показателей по выплатам, являющиеся справочной информацией к Плану.
Расчеты (обоснования) плановых показателей по выплатам формируются раздельно по источникам их финансового обеспечения с учетом норм трудовых, материальных, технических ресурсов, используемых для оказания Учреждением услуг (выполнения работ), а также в соответствии с другими положениями пункта 11 Требований к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.07.2010 N 81н.
11.Плановые показатели по выплатам, связанным с выполнением Учреждением муниципального задания, могут рассчитываться с превышением нормативных затрат на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в пределах общего объема субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания.
12.В разделе III:
по строкам 500, 600 в графах 4 - 8 на этапе формирования проекта Плана указываются планируемые суммы остатков средств на начало и на конец планируемого года, при внесении изменений в утвержденный План после завершения отчетного финансового года - фактические остатки средств;
по строке 260 графы 4 плановые показатели по расходам на соответствующий финансовый год должны быть равны показателям граф 4 - 6 по строке 0001 в разделе IV.
13.Общая сумма расходов Учреждения на закупки товаров, работ, услуг, отраженная в разделе IV, подлежит детализации в плане закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд, формируемом в соответствии с законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд (далее - план закупок), а также в плане закупок, формируемом в соответствии с Федеральным законом от 18.07.2011 N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" (далее - Федеральный закон N 223-ФЗ) согласно положениям части 2 статьи 15 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее - Федеральный закон N 44-ФЗ).
14.В разделе IV:
в графах 7 - 12 указываются:
по строке 1001 - суммы оплаты в соответствующем финансовом году по контрактам (договорам), заключенным до начала очередного финансового года, при этом в графах 7 - 9 указываются суммы оплаты по контрактам, заключенным в соответствии с Федеральным законом N 44-ФЗ, а в графах 10 - 12 - по договорам, заключенным в соответствии с Федеральным законом N 223-ФЗ;
по строке 2001 - в разрезе года начала закупки указываются суммы планируемых в соответствующем финансовом году выплат по контрактам (договорам), для заключения которых планируется начать закупку, при этом в графах 7 - 9 указываются суммы планируемых выплат по контрактам, для заключения которых в соответствующем году согласно Федеральному закону N 44-ФЗ планируется разместить извещение об осуществлении закупки товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд либо направить приглашение принять участие в определении поставщика (подрядчика, исполнителя) или проект контракта, а в графах 10 - 12 указываются суммы планируемых выплат по договорам, для заключения которых в соответствии с Федеральным законом N 223-ФЗ осуществляется закупка (планируется начать закупку) в порядке, установленном положением Учреждения о закупке.
При этом должно быть обеспечено соотношение следующих показателей:
1) показатели граф 4 - 12 по строке 0001 должны быть равны сумме показателей соответствующих граф по строкам 1001 и 2001;
2) показатели графы 4 по строкам 0001, 1001 и 2001 должны быть равны сумме показателей граф 7 и 10 по соответствующим строкам;
3) показатели графы 5 по строкам 0001, 1001 и 2001 должны быть равны сумме показателей граф 8 и 11 по соответствующим строкам;
4) показатели графы 6 по строкам 0001, 1001 и 2001 должны быть равны сумме показателей граф 9 и 12 по соответствующим строкам;
5) показатели по строке 0001 граф 7 - 9 по каждому году формирования показателей выплат по расходам на закупку товаров, работ, услуг не могут быть меньше показателей по строке 260 в графах 5 - 7 раздела III на соответствующий год;
6) показатели строки 0001 граф 10 - 12 не могут быть больше показателей строки 260 графы 8 раздела III на соответствующий год;
7) показатели строки 0001 граф 10 - 12 должны быть равны нулю, если все закупки товаров, работ и услуг осуществляются в соответствии с Федеральным законом N 44-ФЗ.
15.Раздел V заполняется в разрезе содержащихся в нем плановых показателей.
По строкам 010, 020 в графе 3 раздела V на этапе формирования проекта Плана указываются планируемые суммы остатков средств во временном распоряжении на начало и на конец планируемого года, при внесении изменений в План после завершения отчетного финансового года - фактические остатки указанных средств. В таком случае строка 030 графы 3 раздела V не заполняется.
16.В разделе VI справочно указываются суммы обязательств, полномочия по исполнению которых от имени органа местного самоуправления в установленном порядке переданы Учреждению, бюджетных инвестиций (в части переданных в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации полномочий муниципального заказчика), а также сведения о средствах во временном распоряжении Учреждения при принятии Органом администрации соответствующего решения.
17.Оформляющая часть Плана должна содержать подписи должностных лиц, ответственных за содержащиеся в Плане данные, - руководителя и главного бухгалтера Учреждения.
18.При предоставлении Учреждению субсидии в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, субсидии на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства Муниципальной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в Муниципальную собственность в соответствии со статьей 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - целевая субсидия) Учреждение составляет и представляет Органу администрации сведения об операциях с целевыми субсидиями, предоставленными Учреждению (форма 0501016) (далее - Сведения), по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.
При составлении Сведений Учреждением в них указываются:
в графе 1 - наименование целевой субсидии с указанием цели, на осуществление которой предоставляется целевая субсидия;
в графе 2 - аналитический код, присвоенный для учета операций с целевой субсидией (далее - код субсидии);
в графе 3 - код (составная часть кода) по бюджетной классификации Российской Федерации, исходя из экономического содержания планируемых поступлений и выплат;
в графе 4 - код объекта капитального строительства (объекта недвижимости, мероприятия (укрупненного инвестиционного проекта), на строительство (реконструкцию, в том числе с элементами реставрации, техническое перевооружение) или приобретение которого предоставляется целевая субсидия (далее - Код объекта);
в графах 5, 7 - код субсидии, присвоенный в прошлых финансовых периодах в случае, если коды субсидии, присвоенные для учета операций с целевой субсидией в прошлые годы и в новом финансовом году, различаются;
в графе 6 - суммы неиспользованных на начало текущего финансового года остатков целевых субсидий, по которым в установленном порядке подтверждена потребность в направлении их на те же цели;
в графе 8 - суммы возвращенной Учреждению задолженности по выплатам, произведенным из средств субсидии в прошлых финансовых периодах, по которым в установленном порядке подтверждена потребность в направлении их на те же цели;
в графах 9, 10 - суммы планируемых в текущем финансовом году поступлений целевых субсидий и выплат, источником финансового обеспечения которых являются целевые субсидии соответственно.
В случае, если Учреждению предоставляются несколько целевых субсидий, показатели выплат в Сведениях отражаются без формирования промежуточных итогов по каждой целевой субсидии.
Формирование объемов планируемых выплат в Сведениях осуществляется в соответствии с муниципальным правовым актом, устанавливающим порядок предоставления целевой субсидии из местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар).
19.Объемы планируемых выплат, источником финансового обеспечения которых являются поступления от оказания Учреждением услуг (выполнения работ), относящихся в соответствии с Уставом Учреждения к его основным видам деятельности, предоставление которых для физических и юридических лиц осуществляется на платной основе, формируются Учреждением в соответствии с постановлением администрации муниципального образования город Краснодар от 25.10.2012 N 9697 "Об утверждении перечня источников образования средств от приносящей доход деятельности и направлений их использования муниципальным бюджетным учреждением муниципального образования город Краснодар базой отдыха "Дубрава", функции учредителя которой осуществляет управление по делам молодежи администрации муниципального образования город Краснодар".
20.После утверждения в установленном порядке решения городской Думы Краснодара о местном бюджете (бюджете муниципального образования город Краснодар) План и Сведения при необходимости уточняются Учреждением и направляются на утверждение с учетом положений раздела III настоящего Порядка.
Уточнение показателей Плана, связанных с выполнением муниципального задания, осуществляется с учетом показателей утвержденного муниципального задания и размера субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания.
21.В целях внесения изменений в План и (или) Сведения в соответствии с настоящим Порядком составляются новые План и (или) Сведения, показатели которых не должны вступать в противоречие в части кассовых операций по выплатам, проведенным до внесения изменения в План и (или) Сведения, а также с показателями планов закупок, указанными в пункте 13 раздела II настоящего Порядка. Решение о внесении изменений в План принимается руководителем Учреждения.
Раздел III
Требования к утверждению плана и сведений
22.План Учреждения (План с учетом изменений) утверждается руководителем Учреждения.
23.Сведения, указанные в пункте 18 раздела II настоящего Порядка, сформированные Учреждением, утверждаются управлением по делам молодежи администрации муниципального образования город Краснодар, в ведении которого оно находится.
24.План и (или) Сведения Учреждения утверждаются в течение одного месяца со дня официального опубликования решения городской Думы Краснодара о местном бюджете (бюджете муниципального образования город Краснодар) на очередной финансовый год и плановый период, но не позднее первого рабочего дня финансового года, на который они составлены.
25.В случае изменения подведомственности Учреждения План составляется в порядке, установленном органом администрации муниципального образования город Краснодар, который после изменения подведомственности будет осуществлять в отношении Учреждения функции и полномочия учредителя.
Начальник управления
по делам молодежи
администрации муниципального
образования город Краснодар
Г.В.ПРОНЬКИН